Какой налоговый режим выбрать для маркетплейсов Wildberries и Ozon

Маркетплейсы стали основным каналом продаж для тысяч ИП, но именно здесь чаще всего возникают ошибки в налогах: продавцы платят с «чистой» суммы вместо полной выручки и теряют деньги на неудачно выбранном режиме. Разберём, как выбрать налоговый режим для Wildberries и Ozon в 2026 году по делу.

Почему патент здесь не работает

Первое, что нужно понять: ПСН (патент) для торговли на маркетплейсах не подходит. Продажи через интернет относятся к дистанционной торговле, а она прямо исключена из перечня видов деятельности для патента. Поэтому реальный выбор сводится к трём вариантам:

• УСН «Доходы» — ставка обычно 6% (регион может снижать).
• УСН «Доходы минус расходы» — обычно 15% (регион может снижать).
• АУСН — автоматизированная упрощёнка для микробизнеса.

Общую систему (ОСНО) начинающие продавцы выбирают редко из-за НДС и сложного учёта, поэтому подробно её не рассматриваем.

Главная ловушка: что считать доходом

Ключевой момент, на котором спотыкаются почти все новички. Маркетплейс продаёт ваш товар покупателю, удерживает комиссию, плату за логистику, хранение, рекламу — и перечисляет вам остаток. Доходом для налога признаётся полная сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что упало на ваш счёт.

Пример. Покупатель купил товар за 3 000 ₽. Площадка удержала комиссию и логистику на 900 ₽ и перевела вам 2 100 ₽.

• На УСН «Доходы» налог считается с 3 000 ₽.
• На УСН «Доходы минус расходы» вы покажете доход 3 000 ₽ и расход 900 ₽ (по отчёту площадки), налог — с разницы.

Чтобы корректно учесть выручку, опирайтесь на отчёт о реализации (отчёт комиссионера) от Wildberries или Ozon — это первичный документ, по которому признаётся доход и принимаются комиссионные расходы.

Сравнение режимов для продавца

Точные ставки, лимиты доходов и численности сотрудников на 2026 год уточняйте — региональные законы и федеральные пороги периодически меняются.

Когда выгоднее «Доходы» (6%)

Если ваша наценка высокая, а доля расходов в выручке невелика — например, вы продаёте товар собственного производства или с маржой свыше 60-70%. На этом режиме проще учёт: декларация одна, документы по расходам собирать не обязательно.

Когда выгоднее «Доходы минус расходы» (15%)

Если вы перепродаёте товар и доля затрат высока: закупка, комиссия площадки, логистика, упаковка. Когда расходы превышают примерно 60% выручки, второй режим почти всегда выгоднее. Но есть нюансы:

1. Все расходы должны быть документально подтверждены (договоры, накладные, отчёты маркетплейса, чеки).
2. Действует минимальный налог — обычно 1% от дохода, если посчитанный налог оказался меньше.
3. Закупочную стоимость товара списывают в расходы только после его продажи.

АУСН: для кого подойдёт

АУСН — автоматизированный режим: налог считает ФНС по данным банка и онлайн-кассы, декларацию сдавать не нужно, страховые взносы за себя не платятся. Звучит привлекательно, но есть ограничения:

• жёсткие лимиты по доходу и числу сотрудников (ниже, чем на обычной УСН);
• расчёты должны идти через уполномоченный банк;
• режим доступен не во всех регионах — проверяйте по своему субъекту.

Для небольшого продавца-одиночки с оборотом в пределах лимита АУСН может снять почти всю отчётную нагрузку. Перед переходом просчитайте, не окажется ли итоговая ставка выше, чем на классической УСН.

Что с НДС в 2026 году

Продавцы на УСН по общему правилу освобождены от НДС, пока доход за год не превысил установленный порог. После превышения возникает обязанность по НДС — здесь возможны пониженные ставки без вычетов либо стандартная ставка с вычетами. Конкретные значения порога и ставок на 2026 год уточняйте в актуальной редакции НК РФ, поскольку правила в этой части активно меняются.

На АУСН НДС не уплачивается, пока вы остаётесь в рамках лимитов режима. Если планируете быстрый рост оборота, заранее заложите сценарий перехода через порог НДС в финансовую модель.

Практический алгоритм выбора

1. Посчитайте долю расходов в выручке за последние 2-3 месяца (закуп + комиссия + логистика + реклама).
2. Если расходы менее 60% — ориентируйтесь на УСН «Доходы».
3. Если расходы свыше 60% и есть документы — считайте УСН «Доходы минус расходы».
4. Проверьте лимиты и наличие АУСН в вашем регионе — для микрооборота это может быть проще всего.
5. Сравните годовой налог по двум-трём сценариям в таблице, а не «на глаз».

Мини-пример расчёта

Допустим, ИП Петров (вымышленный ИНН 7700000001) продал за квартал на 1 000 000 ₽. Комиссия и логистика площадки — 250 000 ₽, закупка товара — 450 000 ₽.

• УСН «Доходы», 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽ (до вычета взносов).
• УСН «Д − Р», 15%: (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽.

В этом случае выгоднее второй режим — но только при условии, что все 700 000 ₽ расходов подтверждены документами.

Вывод

Для Wildberries и Ozon выбор почти всегда стоит между двумя версиями УСН, а АУСН — опция для самых маленьких оборотов. Главное правило: считайте налог с полной цены продажи, а не с перечисленного остатка, и держите под рукой отчёты маркетплейса как основу учёта расходов. DocsFlow помогает автоматизировать этот учёт — собирает выручку, считает налог по обоим режимам УСН и ведёт налоговый календарь, чтобы вы вовремя платили авансы и не переплачивали.