Какой налоговый режим выбрать для турагентства

Турагентство — это бизнес с обманчиво большими оборотами: через расчётный счёт проходят сотни тысяч рублей за туры, но реально вашими остаются лишь проценты комиссии. От того, правильно ли выбран налоговый режим и корректно ли вы считаете доход по агентской схеме, зависит, заплатите вы налог с комиссии или ошибочно со всего оборота. Разберём варианты для 2026 года.

Главная особенность: турагент работает по агентскому договору

Прежде чем выбирать режим, нужно понять, кто вы:

• Туроператор — формирует турпродукт сам, несёт ответственность за тур, состоит в едином федеральном реестре. Здесь обороты и налоги другого масштаба.
• Турагент — продаёт чужие туры по агентскому договору с туроператором и получает за это вознаграждение (комиссию). Это самая массовая модель малого бизнеса.

Для турагента ключевой момент в том, что деньги клиента за тур проходят через него транзитом к туроператору. На УСН в доход попадает только агентское вознаграждение, а не вся сумма путёвки. Это прямо вытекает из правил налогообложения посреднических договоров — главное, чтобы отношения были оформлены именно агентским договором, а не куплей-продажей.

Какие режимы доступны турагентству

Реально работающие варианты в 2026 году:

• УСН «Доходы» (6%) — налог с комиссии, расходы не учитываются.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог с прибыли, можно списывать аренду, рекламу, зарплату.
• АУСН — автоматический режим без взносов и отчётности, только в регионах эксперимента.
• ОСНО — общая система, берут крайне редко.

Патент для классического турагента обычно недоступен: подходящего вида деятельности в большинстве региональных перечней нет. НПД (самозанятость) тоже не подходит, потому что посредническая деятельность по агентскому договору под него, как правило, не попадает — уточняйте свой случай.

УСН «Доходы» 6% — базовый выбор турагента

Для подавляющего большинства турагентств это оптимальный режим, и вот почему:

1. Маленькая база. Налог считается только с комиссии. Если вы продали туров на 5 000 000 ₽, а ваше вознаграждение 500 000 ₽, налог берётся с 500 000 ₽.
2. Простой учёт. Не нужно собирать и подтверждать расходы.
3. Вычет взносов. Из налога можно вычесть уплаченные страховые взносы (ИП без сотрудников — до 100%, с сотрудниками и ООО — до 50%).

Что важно с агентской схемой на УСН

Чтобы законно платить налог только с комиссии, нужно безупречно вести документы:

• агентский договор с каждым туроператором;
• отчёт агента — фиксирует, какие туры проданы и какое вознаграждение вам причитается;
• разделение в учёте «транзитных» денег клиента и собственной комиссии.

Если этого нет, налоговая может переквалифицировать сделки и доначислить налог со всего оборота — а это катастрофа при ставке даже 6%.

УСН «Доходы минус расходы» 15% — когда есть что списывать

Этот режим становится интереснее, если у агентства большие подтверждённые расходы. Базой служит прибыль, и из комиссии вычитаются:

• аренда офиса и его содержание;
• реклама (контекст, таргет, агрегаторы);
• зарплата менеджеров и страховые взносы;
• эквайринг, связь, CRM и сервисы бронирования.

Помните про минимальный налог 1% с дохода (комиссии) — его платят, даже если год вышел убыточным. Поскольку у агента доходом всё равно остаётся только вознаграждение, а не оборот, «15%» выигрывает у «6%» лишь при действительно высокой доле расходов — ориентировочно свыше 60% комиссии.

Сравнение на примере

Возьмём вымышленное турагентство «Ваша компания» (ИП). Допустим, за год продано туров на 30 000 000 ₽, комиссия туроператоров — 3 000 000 ₽, расходы (аренда, реклама, два менеджера) — 1 800 000 ₽. Цифры иллюстративные.

Третья строка показывает цену ошибки: если посчитать налог со всего прошедшего через счёт оборота, сумма вырастает в десять раз. Именно поэтому грамотное оформление агентских отношений важнее, чем сам выбор между 6% и 15%.

В этом примере «6%» и «15%» дают примерно равный налог, но на «Доходы» вы дополнительно вычитаете страховые взносы и не возитесь с подтверждением расходов — поэтому при равенстве чаще выбирают именно его.

На что ещё обратить внимание

• Лимиты УСН 2026. Ориентировочно доход до 450 млн ₽ в год и до 130 сотрудников; для агента «доход» — это комиссия, а не оборот, поэтому в лимит вы почти никогда не упрётесь. Уточняйте актуальные значения — они индексируются на коэффициент-дефлятор.
• НДС на УСН. С 2025 года при превышении порога выручки (ориентировочно 60 млн ₽) появляется обязанность по НДС. Для агента порог считается от комиссии, что снова работает в вашу пользу.
• Эскроу и спецсчета. Часть расчётов с туроператорами идёт через защищённые механизмы — следите, чтобы движение денег совпадало с отчётами агента.
• Подача уведомления. Сменить объект УСН (с «6%» на «15%» или наоборот) можно только с начала года, уведомив налоговую до 31 декабря. Новое ИП/ООО подаёт уведомление о применении УСН в течение 30 дней после регистрации.

Вывод

Для классического турагентства в 2026 году выбор почти всегда сводится к УСН: «Доходы» 6% — для большинства, «Доходы минус расходы» 15% — при крупных расходах на офис, рекламу и штат. Патент и НПД, как правило, недоступны, а ОСНО невыгодна. Но решающим фактором остаётся не ставка, а корректное оформление агентской схемы: налог платится с комиссии, а не с оборота, и это нужно подтверждать договорами и отчётами агента.

DocsFlow поможет автоматизировать эту документацию: формирует агентские договоры, счета и акты, ведёт раздельный учёт комиссии и транзитных платежей, держит налоговый календарь и подсказывает, какой режим выгоднее по вашим реальным данным.