Сколько налогов платит грузоперевозок: пример расчёта

Грузоперевозки — один из самых популярных видов бизнеса для ИП: низкий порог входа, понятная экономика, но высокая доля расходов на топливо и технику. Разберём на конкретных цифрах, сколько налогов реально заплатит перевозчик в 2026 году и какой режим выбрать.

Какие режимы доступны перевозчику

Для грузоперевозок автотранспортом в 2026 году доступны три основных варианта налогообложения. ЕНВД давно отменён, поэтому выбор фактически между УСН и патентом.

• УСН «Доходы» — ставка 6 процентов со всей выручки (в ряде регионов снижена).
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15 процентов с прибыли (региональная льгота может опускать её до 5 процентов).
• Патент (ПСН) — фиксированный платёж, не зависящий от фактической выручки, доступен только ИП.

Лимит дохода для патента и для УСН-«упрощёнки» — до 60 млн ₽ в год для ПСН и до 450 млн ₽ для УСН (уточняйте актуальные значения, индексируются ежегодно). Для большинства перевозчиков с парком до 10 машин подходят все три режима.

Что важно учесть до расчёта

Главная особенность грузоперевозок — большая доля «переменных» расходов: дизель, лизинговые платежи, шины, ремонт, оплата водителям. Именно соотношение выручки и расходов определяет выгодный режим.

Страховые взносы ИП за себя

В 2026 году ИП платит фиксированные взносы за себя (сумма индексируется, уточняйте актуальное значение — ориентировочно около 53–55 тыс. ₽) плюс 1 процент с дохода свыше 300 тыс. ₽. Эти взносы уменьшают налог:

• на УСН «Доходы» и патенте без работников — налог можно уменьшить вплоть до нуля;
• на УСН «Доходы минус расходы» — взносы включаются в расходы;
• с работниками — налог уменьшается не более чем на 50 процентов.

Пример расчёта: ИП Петров, 3 машины

Возьмём вымышленного перевозчика «ИП Петров» (ИНН 7700000001). Вводные за год:

• Выручка: 9 000 000 ₽
• Расходы (топливо, лизинг, ремонт, зарплата водителям, взносы): 6 300 000 ₽
• Прибыль: 2 700 000 ₽
• Доля расходов: 70 процентов

Сравним три режима на этих данных (цифры иллюстративные, без учёта региональных льгот и точной суммы взносов).

Как читать таблицу

На УСН «Доходы» налог считается со всей выручки, но из него вычитаются страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» налог берётся только с прибыли — это выгодно при высокой доле затрат, как в нашем примере. Патент же не зависит от реальной выручки: вы платите фиксированную сумму за «потенциально возможный доход», который устанавливает регион исходя из количества машин.

При расходах 70 процентов УСН «Доходы минус расходы» и патент явно выигрывают у УСН «Доходы». Но если бы расходы были, скажем, 40 процентов, картина изменилась бы в пользу УСН «Доходы» или патента.

Минимальный налог и подводные камни

На УСН «Доходы минус расходы» есть правило минимального налога: если рассчитанный налог получился меньше 1 процента от выручки, платить нужно именно этот 1 процент. В нашем примере 1 процент от 9 000 000 ₽ — это 90 000 ₽, что меньше 405 000 ₽, поэтому платим обычный налог.

Что ещё стоит помнить перевозчику:

1. Подтверждайте расходы документами. На УСН «Доходы минус расходы» каждый литр дизеля и каждая запчасть должны быть подкреплены чеком, накладной или УПД — иначе расход не примут.
2. Патент привязан к региону и количеству ТС. Добавили машину — пересчитайте стоимость патента.
3. Следите за лимитами. Превышение лимита дохода по патенту переводит вас на УСН с начала периода.
4. Маркируйте маршруты. При работе по разным регионам уточняйте, где именно действует патент.

Как выбрать режим: краткий алгоритм

• Расходы свыше 60 процентов выручки и они документально подтверждаются — смотрите УСН «Доходы минус расходы» 15%.
• Расходы низкие, доход стабильный, вы ИП — считайте патент, часто он самый дешёвый.
• Не хотите вести учёт расходов и доход небольшой — УСН «Доходы» 6% с уменьшением на взносы.

Всегда делайте расчёт по своим реальным цифрам и сверяйте региональные ставки: в одном субъекте патент на грузоперевозки может стоить в разы дешевле, чем в соседнем.

Вывод

Сумма налога на грузоперевозках определяется не столько ставкой, сколько долей расходов и выбранным режимом. В нашем примере при расходах 70 процентов перевозчику выгоднее патент или УСН «Доходы минус расходы», а не УСН «Доходы». Прежде чем регистрироваться, посчитайте все три сценария на собственных данных.

DocsFlow помогает автоматизировать эту рутину: выставлять счета и УПД, хранить договоры с заказчиками, вести учёт расходов на топливо и технику и не пропускать сроки уплаты налогов через встроенный налоговый календарь.