Сколько налогов платит маркетплейсов Wildberries и Ozon: пример расчёта

Продавцы на Wildberries и Ozon часто узнают реальную сумму налога только в момент подачи декларации — и удивляются, что заплатить нужно с полной цены товара, а не с того, что упало на счёт. Разберём на конкретных цифрах, сколько налогов платит продавец маркетплейса в 2026 году и из чего складывается эта сумма.

Из чего состоит налоговая нагрузка

У продавца на маркетплейсе нагрузка складывается из нескольких частей, и считать их нужно отдельно:

• Налог по УСН — 6% с дохода или 15% с разницы «доходы минус расходы» (региональные ставки могут быть ниже).
• Страховые взносы за себя — фиксированная сумма плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год.
• Взносы за сотрудников — если они есть (для большинства селлеров-одиночек неактуально).
• НДС — только после превышения годового порога дохода.

Конкретные ставки, фиксированный размер взносов и пороги на 2026 год уточняйте в актуальной редакции НК РФ — эти значения ежегодно индексируются.

Главное правило: доход — это полная цена продажи

Это ошибка номер один. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику, хранение и рекламу, а вам перечисляет остаток. Но доходом для налога признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель.

Пример. Покупатель заплатил 2 000 ₽. Площадка удержала 600 ₽ и перевела вам 1 400 ₽.

• На УСН «Доходы» налог считается с 2 000 ₽.
• На УСН «Доходы минус расходы» вы показываете доход 2 000 ₽ и расход 600 ₽, налог — с разницы.

Основанием служит отчёт о реализации (отчёт комиссионера) от Wildberries или Ozon — это первичный документ, по которому признаётся выручка и принимаются комиссионные расходы.

Пример расчёта: ИП без сотрудников

Возьмём вымышленного ИП Петрова (ИНН 7700000001), который за год продал товара на маркетплейсе на 3 000 000 ₽ (по отчётам о реализации). Его расходы за год:

• закупка товара — 1 500 000 ₽;
• комиссия, логистика, хранение площадки — 600 000 ₽;
• реклама и упаковка — 150 000 ₽.

Итого подтверждённых расходов: 2 250 000 ₽.

Вариант 1. УСН «Доходы» (6%)

1. Налог до вычета: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽.
2. Страховые взносы: фиксированная часть (условно 53 000 ₽) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ = (3 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 ₽. Итого взносов ≈ 80 000 ₽.
3. ИП без сотрудников вычитает уплаченные взносы из налога полностью: 180 000 − 80 000 = 100 000 ₽ налога к доплате.

Итоговая нагрузка (налог + взносы): около 180 000 ₽ за год.

Вариант 2. УСН «Доходы минус расходы» (15%)

1. База: 3 000 000 − 2 250 000 = 750 000 ₽.
2. Налог: 750 000 × 15% = 112 500 ₽.
3. Проверяем минимальный налог — 1% от дохода: 3 000 000 × 1% = 30 000 ₽. Посчитанный налог больше, поэтому платим 112 500 ₽.
4. Страховые взносы (≈ 80 000 ₽) на этом режиме идут не в вычет, а в расходы — то есть уже учтены в базе.

Итоговая нагрузка (налог + взносы): около 192 500 ₽ за год.

Сравнение в одной таблице

В этом примере режимы дают близкий результат. Чем выше доля расходов, тем выгоднее «Доходы минус расходы»; чем выше маржа — тем выгоднее 6%.

Когда меняется картина

Числа выше иллюстративные, и итог сильно зависит от структуры бизнеса:

• Высокая маржа (товар своего производства). Если расходы менее 60% выручки, почти всегда выгоднее УСН «Доходы».
• Перепродажа с тонкой маржой. Если расходы превышают 70-80% выручки, «Доходы минус расходы» снижает налог в разы, но требует документального подтверждения каждой статьи.
• Маленький оборот. При выручке в пределах 1-1,5 млн ₽ страховые взносы могут полностью «съесть» налог на УСН «Доходы» — фактически вы платите только взносы.

Что с НДС и порогами

Продавцы на УСН освобождены от НДС, пока годовой доход не превысил установленный порог. После превышения возникает обязанность по НДС — возможны пониженные ставки без вычетов либо стандартная ставка с вычетами. Значения порога и ставок на 2026 год уточняйте: в этой части правила активно меняются.

Также следите за общим лимитом дохода для применения УСН. При его превышении право на спецрежим теряется, и нагрузка резко вырастает. Если планируете быстрый рост оборота, заложите сценарий перехода через порог НДС и лимит УСН в финансовую модель заранее.

Практический чек-лист

1. Берите за основу отчёты о реализации площадки, а не суммы поступлений на счёт.
2. Считайте доход с полной цены продажи покупателю.
3. Соберите все подтверждающие документы по расходам (закуп, отчёты комиссионера, чеки рекламы).
4. Посчитайте налог по обоим режимам УСН на реальных цифрах за квартал.
5. Не забудьте про авансовые платежи по УСН — они платятся поквартально, а не раз в год.

Вывод

Сколько налогов платит продавец Wildberries и Ozon, зависит от выбранного режима УСН, доли расходов и оборота, но базовое правило едино: считайте налог с полной цены продажи и держите под рукой отчёты маркетплейса. DocsFlow помогает автоматизировать этот учёт — собирает выручку по отчётам, считает налог по обоим режимам УСН, формирует счета и УПД и ведёт налоговый календарь с авансами, чтобы вы не переплачивали и не пропускали сроки.