Сколько налогов платит строительной компании: пример расчёта

Строительство — отрасль с большими оборотами и высокой долей материальных затрат, поэтому налоговая нагрузка здесь сильно зависит от выбранного режима и качества документов. Разберём на сквозном примере, сколько реально платит небольшая строительная компания за год.

Из чего складывается налоговая нагрузка

У строительной компании-работодателя налоги делятся на несколько групп:

• Налог с дохода — УСН (6% или 15%), либо налог на прибыль и НДС на ОСНО.
• Страховые взносы за сотрудников — пенсионное, медицинское и социальное страхование плюс взносы на травматизм.
• НДФЛ с зарплат — компания удерживает его как налоговый агент.
• Имущественные налоги — транспортный, земельный, налог на имущество (если есть техника, участки, недвижимость).

Для большинства малых строительных ООО и ИП базовый режим — УСН. Именно его и возьмём за основу расчёта.

Исходные данные примера

Возьмём вымышленную компанию ООО «Ваша компания» (ИНН 7700000001, ОГРН 1107700000001), которая занимается отделочными и общестроительными работами.

Компания на УСН «Доходы минус расходы», в штате 8 рабочих. Доход до 60 млн ₽, поэтому НДС по упрощёнке здесь пока не возникает — но об этом ниже.

Расчёт УСН «Доходы минус расходы» 15%

Сначала считаем налоговую базу — разницу между доходами и подтверждёнными расходами.

1. Доходы: 48 000 000 ₽.
2. Расходы, входящие в закрытый перечень: материалы 21 000 000 + субподряд 9 000 000 + ФОТ 7 200 000 + страховые взносы (см. ниже ~2 174 000) + прочее 2 800 000 = 42 174 000 ₽.
3. Налоговая база: 48 000 000 − 42 174 000 = 5 826 000 ₽.
4. Налог 15%: 5 826 000 × 15% = 873 900 ₽.

Проверка минимального налога

На УСН 15% есть «нижняя граница» — минимальный налог 1% от доходов: 48 000 000 × 1% = 480 000 ₽. Поскольку рассчитанный налог (873 900 ₽) больше минимального, платим именно его. Ставку и правила уточняйте: в ряде регионов для строительства действуют пониженные ставки.

Страховые взносы и НДФЛ с зарплат

ФОТ 7 200 000 ₽ за год (это «грязная» начисленная зарплата, из которой удерживается НДФЛ).

• НДФЛ 13% удерживается из зарплаты сотрудников: 7 200 000 × 13% = 936 000 ₽. Формально это налог работника, но перечисляет его компания.
• Страховые взносы. Малый бизнес из реестра МСП применяет льготный тариф: с части зарплаты в пределах МРОТ — 30%, со суммы свыше — 15%. Для иллюстрации усреднённая нагрузка по взносам выходит около 2 174 000 ₽ за год (включая взносы на травматизм по строительному тарифу, который выше среднего).

Точные тарифы, размер МРОТ и класс профриска по травматизму уточняйте на актуальный год — для строительных работ ставка на травматизм заметно выше офисной.

Итоговая нагрузка за год

Сведём всё вместе для нашего примера.

Собственная нагрузка бизнеса (УСН + взносы) — около 3 047 900 ₽, или примерно 6,3% от выручки. НДФЛ формально оплачивают работники, но администрирует его компания.

Сравнение с УСН «Доходы» 6%

Если бы та же компания была на УСН «Доходы» 6%: 48 000 000 × 6% = 2 880 000 ₽. Но налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — для ООО до 50%, то есть до 1 440 000 ₽. Итог по налогу — около 1 440 000 ₽.

На первый взгляд 6% выгоднее, чем 873 900 ₽ на режиме 15%? Нет: на «Доходах» 6% налог (1 440 000 ₽) больше, чем на «Доходах минус расходы» (873 900 ₽), потому что доля расходов в строительстве велика. Вывод: при материалоёмких работах с субподрядом обычно выгоднее режим 15%.

Когда возникает НДС и ОСНО

Несколько ситуаций, когда нагрузка резко меняется:

• Доход свыше 60 млн ₽. Упрощенец становится плательщиком НДС: можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без вычетов либо общие 20% с вычетами. Пороги и ставки уточняйте на текущий год.
• Крупные заказчики на ОСНО требуют счета-фактуры с НДС, иначе теряют вычет — иногда выгоднее самому перейти на ОСНО.
• Госзаказ и СРО добавляют требования к документообороту, но на ставки налогов напрямую не влияют.

Как снизить риски и не переплатить

1. Собирайте полный комплект документов на каждый расход: договор, акт/УПД, счёт, платёжку — без них расход не примут на УСН 15%.
2. Контролируйте лимит доходов, чтобы заранее планировать переход на НДС.
3. Платите авансы по УСН поквартально, иначе набегут пени.
4. Проверяйте контрагентов-субподрядчиков, чтобы расходы не сняли при проверке.

Вывод

Для строительной компании со значимой долей материалов и субподряда чаще выгодна УСН «Доходы минус расходы»: в нашем примере собственная налоговая нагрузка составила около 6,3% выручки. Ключ к экономии — корректные расходы и аккуратные документы. DocsFlow помогает автоматизировать этот учёт: формирует счета, УПД и договоры подряда, ведёт налоговый календарь и подсказывает, какой режим выгоднее для вашей нагрузки.