Как перевести розничную выручку в оптовую: расчёт наценки

Когда розничный магазин на патенте закупает товар у собственной оптовой компании на УСН, возникает вопрос: какую сумму считать доходом опта? Розничная цена включает торговую наценку магазина, и эту наценку нужно корректно «снять», чтобы получить оптовую базу. Разберём расчёт по шагам — с цифрами и формулами, которые защитят вас при проверке.

Зачем переводить розничную выручку в оптовую

Розничная и оптовая цены — это разные величины. Магазин продаёт товар конечному покупателю с торговой надбавкой, а закупает его у опта дешевле. Если у магазина и опта один владелец, между ними проходит реальная сделка поставки, и доходом опта должна быть именно оптовая цена, а не розничная.

Это часть законной оптимизации налоговой базы: патент магазина фиксирован и не зависит от оборота, а опт на УСН платит налог только с маржи. Но чтобы операция была защищённой, оптовая база должна рассчитываться по обоснованной наценке — не «на глаз», а по формуле.

Наценка и коэффициент перевода: в чём разница

Эти два понятия часто путают.

• Наценка — это надбавка к закупочной (оптовой) цене, выраженная в процентах. Если опт продал товар за 750 ₽, а магазин продаёт его за 1000 ₽, наценка составляет (1000 − 750) / 750 ≈ 33%.
• Коэффициент перевода — это множитель, на который нужно умножить розничную выручку, чтобы получить оптовую базу. Он рассчитывается как 1 / (1 + наценка в долях).

Формула коэффициента

Коэффициент = 1 / (1 + Наценка)

При наценке 33%:
Коэффициент = 1 / (1 + 0.33) = 1 / 1.33 ≈ 0.75

То есть оптовая база = розничная выручка × 0.75. Если наценка магазина 25%, коэффициент будет 1 / 1.25 = 0.80. Чем выше наценка, тем меньше коэффициент и тем меньше доля выручки, попадающая в оптовую базу.

Пошаговый расчёт на примере

Возьмём магазин с месячной розничной выручкой 1 100 000 ₽ и обоснованной наценкой 33%.

Шаг 1. Определяем коэффициент

Наценка 33% → коэффициент 1 / 1.33 ≈ 0.75.

Шаг 2. Считаем оптовую базу

Розница 1 100 000 ₽ × 0.75 = 825 000 ₽ оптовой базы. Это сумма, которую опт укажет в счёте и УПД для магазина.

Шаг 3. Считаем налог опта на УСН

Налогом облагается только разница между оптовой базой и реальной закупкой — 225 000 ₽. Стоимость патента магазина оплачивается отдельно и от оборота не зависит.

Как обосновать наценку перед ФНС

Цифра коэффициента не может быть произвольной — это главное требование законности. Наценка должна:

1. Соответствовать реальной торговой надбавке вашего магазина. Если вы фактически продаёте с наценкой 33%, именно её и применяйте.
2. Быть рыночной — сопоставимой с наценками в вашей нише. Заниженная наценка (а значит, завышенная оптовая база и доход опта) или, наоборот, нереально высокая вызовут вопросы.
3. Подтверждаться документами — прайс-листами, договорами с внешними поставщиками, расчётом себестоимости.

Храните расчёт коэффициента вместе с первичкой. Если наценка обоснована и операции реальны, претензий по необоснованной налоговой выгоде не возникнет. Подробнее о границе с дроблением — в статье легальная оптимизация налоговой базы через связанных контрагентов.

Какие документы оформить на оптовую поставку

После расчёта оптовой базы нужно закрыть сделку документами. На каждую поставку магазину от опта оформляются:

• Договор поставки между своими компаниями — фиксирует условия и периодичность. Как составить его без рисков, читайте в материале договор поставки между своими компаниями: как оформить правильно.
• Счёт на оплату на сумму оптовой базы — см. выставление счетов.
• УПД или накладная со счётом-фактурой на переданный товар — см. договоры и сопутствующие документы.

Все суммы в документах должны совпадать с расчётом наценки. Расхождения между расчётом и первичкой — частая причина доначислений.

Автоматизация расчёта в DocsFlow

Считать наценку вручную по каждой партии товара и каждому периоду — трудоёмко и чревато ошибками. DocsFlow делает это автоматически:

• Хранение коэффициента — задаёте обоснованную наценку один раз, система применяет её ко всем расчётам.
• Автоконвертация выручки — вводите розничную выручку за период, получаете готовую оптовую базу.
• Автогенерация документов — по оптовой базе сразу формируются счёт и УПД с корректными суммами.
• Сохранение расчётов — каждая операция фиксируется с исходными данными, что важно при проверке.

Так перевод розницы в опт перестаёт быть ручной арифметикой и превращается в прозрачный, документально подтверждённый процесс. Если сравниваете инструменты, посмотрите сравнение DocsFlow с конкурентами.

Краткие итоги

• Доходом опта должна быть оптовая, а не розничная цена.
• Коэффициент перевода = 1 / (1 + наценка); при наценке 33% это 0.75.
• Оптовая база = розничная выручка × коэффициент.
• Налог УСН считается только с маржи между оптовой базой и закупкой.
• Наценка должна быть реальной, рыночной и подтверждённой документами.

Попробовать DocsFlow бесплатно →