Сколько налогов платит IT-компании: пример расчёта

Налоговая нагрузка IT-компании сильно зависит от двух вещей: есть ли у вас аккредитация Минцифры и какой режим налогообложения вы выбрали. Ниже разберём это на конкретных цифрах вымышленной компании «Ромашка».

От чего зависит налог IT-компании

Прежде чем считать, определите три параметра — именно они формируют итоговую сумму:

• Организационная форма — ИП или ООО (от этого зависят дивиденды и фиксированные взносы).
• Налоговый режим — УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО с налогом на прибыль.
• Наличие IT-аккредитации — даёт право на пониженные тарифы страховых взносов и льготную ставку по прибыли.

Для IT главная статья расходов — фонд оплаты труда (ФОТ). Поэтому страховые взносы с зарплат разработчиков часто весят больше, чем сам «налог на доход».

Льготы для аккредитованных IT-компаний

Чтобы пользоваться льготами, компания должна быть аккредитована в Минцифры и выполнять условие по доле профильного IT-дохода (ориентировочно не менее 70% от всей выручки). Тогда становятся доступны:

• пониженный тариф страховых взносов (для аккредитованных IT он заметно ниже стандартного);
• льготная ставка налога на прибыль для тех, кто на ОСНО;
• освобождение от НДС при реализации ПО из единого реестра российского ПО.

Точные ставки и перечень условий уточняйте в актуальной редакции НК РФ — за последние годы они менялись неоднократно, и часть льгот действует ограниченный период.

Пример 1: небольшая студия на УСН «Доходы»

Допустим, ООО «Ромашка» (ИНН 7700000001) занимается заказной разработкой. Аккредитации пока нет, режим — УСН «Доходы» 6%. Данные за год:

• выручка: 12 000 000 ₽;
• фонд оплаты труда (4 разработчика): 7 200 000 ₽;
• прочие расходы (хостинг, бухгалтерия, софт): 1 300 000 ₽.

Расчёт налога УСН

Налог УСН считается с выручки: 12 000 000 × 6% = 720 000 ₽. Из него можно вычесть уплаченные страховые взносы (для ООО — до 50% налога). При взносах по стандартному тарифу 30% они составят около 2 160 000 ₽, поэтому вычет упирается в лимит 50%, и налог УСН к уплате — 360 000 ₽.

Главный вывод: без аккредитации основную нагрузку даёт не сам УСН, а страховые взносы с ФОТ.

Пример 2: та же студия, но с IT-аккредитацией

Теперь предположим, что «Ромашка» получила аккредитацию и применяет пониженный тариф страховых взносов для IT. При тех же входных данных взносы снижаются ориентировочно до 1 080 000 ₽ (точную ставку уточняйте на год расчёта).

• Налог УСН по-прежнему 720 000 ₽, вычитаем взносы в пределах 50% — к уплате 360 000 ₽.
• Экономия только на взносах — свыше 1 000 000 ₽ в год.

Для компании с большим штатом разработчиков аккредитация — самый весомый инструмент оптимизации. Поэтому многие IT-ООО проходят её сразу после старта.

Пример 3: ИП-разработчик на УСН «Доходы»

Если вы работаете один, например ИП Петров с доходом 3 000 000 ₽ в год без сотрудников:

1. Налог УСН: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽.
2. Фиксированные страховые взносы за себя: ориентировочно около 53 000 ₽ (уточняйте сумму на 2026 год).
3. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽: (3 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 ₽.
4. ИП без работников уменьшает налог УСН на взносы полностью.

Итог: налог УСН (180 000) минус взносы (80 000) = 100 000 ₽ к доплате плюс сами взносы 80 000 ₽. Совокупная нагрузка — около 180 000 ₽, то есть примерно 6% от дохода.

Что важно учесть про НДС и лимиты

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше порога (ориентировочно 60 млн ₽) платят НДС. Но реализация прав на ПО из единого реестра российского ПО может освобождаться от НДС — это отдельная и важная для IT льгота. Также следите за общим лимитом по УСН (ориентировочно до 450 млн ₽ дохода): при его превышении придётся переходить на ОСНО.

Короткое сравнение режимов

• УСН «Доходы» 6% — просто считать, выгодно при низких расходах.
• УСН «Доходы минус расходы» 15% — выгодно, если расходы (в основном ФОТ) велики.
• ОСНО с льготой по прибыли — для аккредитованных IT с крупными оборотами и контрагентами на НДС.

Вывод

Налоговая нагрузка IT-компании в 2026 году складывается из налога на доход и страховых взносов с зарплат, причём вторая часть обычно крупнее. Аккредитация Минцифры и грамотный выбор режима снижают её в разы. Все приведённые ставки и лимиты — иллюстративные, поэтому перед решением сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ или с бухгалтером.

DocsFlow помогает держать этот учёт под контролем: автоматически формирует счета, акты и УПД, ведёт договоры с заказчиками и напоминает о датах налоговых платежей в календаре, чтобы расчёт нагрузки всегда опирался на свежие цифры.