Какой налоговый режим выбрать для онлайн-школы

Онлайн-школа — это бизнес с высокой маржой, большими тратами на рекламу и нерегулярными запусками. От выбора налогового режима напрямую зависит, сколько вы отдадите государству с каждого проданного курса.

С чего начать выбор режима

Перед сравнением ставок ответьте на четыре вопроса. Они определяют, какие режимы вам вообще доступны.

1. Форма бизнеса — ИП или ООО. У ИП больше вариантов и проще учёт.
2. Годовой оборот — на УСН лимит порядка 450 млн ₽ (уточняйте актуальные значения на 2026 год), на АУСН лимит существенно ниже.
3. Доля расходов — сколько уходит на таргет, подрядчиков, платформу, эквайринг.
4. Сотрудники — наёмные преподаватели, кураторы, продюсеры или вы работаете в одиночку.

Для типовой онлайн-школы реальный выбор сводится к трём режимам УСН и АУСН. Патент рассмотрим отдельно, потому что с ним есть нюансы.

УСН «Доходы» (около 6%)

Самый популярный режим для онлайн-школ с высокой маржой. Налог считается со всей выручки по ставке порядка 6 процентов (в регионах ставка может быть снижена — уточняйте местный закон).

Главное преимущество — простота. Не нужно собирать и подтверждать расходы, достаточно учитывать поступления. Кроме того, ИП без работников может уменьшить налог на сумму страховых взносов почти полностью.

Когда выгодно:

• маржа выше 60–70 процентов;
• мало документально подтверждённых расходов;
• вы цените простоту учёта выше экономии пары процентов.

УСН «Доходы минус расходы» (около 15%)

Здесь налог платится с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами по ставке порядка 15 процентов (регион может снизить). Для онлайн-школы расходами обычно становятся:

• рекламные кабинеты и таргетологи;
• гонорары экспертов и кураторов по договорам;
• подписка на платформу обучения, вебинарные сервисы;
• комиссия эквайринга и платёжных систем.

Важная деталь — есть минимальный налог: даже при убытке вы заплатите около 1 процента с дохода. И каждый расход придётся подтверждать актом, накладной или УПД, иначе налоговая его не примет.

Простое правило выбора между двумя УСН

Сравните долю расходов в выручке. Ориентировочная точка безубыточности — примерно 60 процентов расходов: если расходы выше, обычно выгоднее «Доходы минус расходы», если ниже — «Доходы». Цифра зависит от региональных ставок, считайте под себя.

АУСН для небольшой школы

Автоматизированная УСН — режим без деклараций и без страховых взносов за себя и сотрудников. Налог банк и ФНС считают сами по данным расчётного счёта и кассы.

Подходит только небольшим школам: лимит по доходу заметно ниже обычной УСН, ограничено число сотрудников, и подключиться можно лишь через банки-участники. Зарплату при АУСН платят только через банк. Проверяйте, доступен ли режим в вашем регионе и подходите ли вы под лимиты на 2026 год.

Патент: почему с ним осторожно

Патент кажется привлекательным из-за фиксированной стоимости, но для дистанционного обучения он спорен. Перечень видов деятельности устанавливает регион, и формулировка про образовательные услуги часто подразумевает очные занятия в помещении. Налоговая может не признать продажу записанных курсов подходящей под патент.

Если вы рассматриваете патент — сначала запросите письменное разъяснение в своей ИФНС по конкретной формулировке. Чаще онлайн-школы остаются на УСН.

Сравнительная таблица

Ставки и лимиты приведены как иллюстрация — на момент решения уточняйте актуальные значения по своему региону.

Короткий пример

Условная «ИП Петров» (ИНН 7700000001) продала курсов на 5 млн ₽ за год. Расходы на рекламу и подрядчиков — 1,5 млн ₽, это 30 процентов.

• УСН «Доходы»: 5 млн × 6% = 300 тыс. ₽ (до вычета взносов).
• УСН «Д−Р»: (5 − 1,5) млн × 15% = 525 тыс. ₽.

При такой марже выгоднее «Доходы». Если бы расходы выросли до 3,5 млн ₽, картина изменилась бы в пользу «Доходы минус расходы».

Вывод

Для большинства онлайн-школ с высокой маржой оптимален УСН «Доходы». При больших тратах на рекламу и подрядчиков считайте «Доходы минус расходы», а АУСН берите только при скромных оборотах. Патент проверяйте через свою ИФНС — он подходит не всем.

Чтобы режим не превратился в головную боль, держите документы в порядке: DocsFlow помогает онлайн-школе автоматически выставлять счета, формировать акты и УПД, хранить договоры с экспертами и не пропускать платежи по налоговому календарю.