Сколько налогов платит онлайн-школы: пример расчёта

Онлайн-школа — это платежи от физлиц, расходы на платформу и рекламу, гонорары экспертов и кураторов. Налоговая нагрузка здесь сильно зависит от режима и от того, насколько хорошо вы умеете подтверждать расходы. Ниже — разбор на конкретных (иллюстративных) цифрах для ИП в 2026 году.

Из чего складывается налог онлайн-школы

Итоговая нагрузка — это не только «основной» налог, но и обязательные платежи:

• Налог по режиму — УСН «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15% (ставки могут отличаться по региону).
• Страховые взносы ИП за себя — фиксированная сумма плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
• Взносы за работников — около 30% от фонда оплаты труда (ставки и льготы уточняйте на текущий год).
• НДФЛ за работников — 13% удерживается из зарплаты сотрудника (администрирует ИП).

Эквайринг, оплата платформы и реклама — это расходы. На УСН «Доходы» они налог не уменьшают, а на «Доходы минус расходы» — уменьшают, если правильно оформлены документы.

НДС на УСН: важное про лимиты

С 2025 года для УСН действует порог по выручке, выше которого появляется обязанность платить НДС. Поэтому растущей онлайн-школе важно следить за годовым доходом: пока он держится в пределах освобождения (уточняйте актуальный порог на 2026 год), НДС платить не нужно. При превышении лимита придётся либо считать НДС по пониженным ставкам, либо переходить на общие правила — это отдельная тема для планирования.

Исходные данные примера

Возьмём вымышленную школу «Ваша компания», ИП Петров (ИНН 7700000001), без офиса, с командой подрядчиков:

Цифры условные. Региональные ставки УСН, порог по НДС и размер взносов на 2026 год уточняйте в местном законе и на сайте ФНС.

Вариант 1: УСН «Доходы» 6%

Налог считается от всей выручки, расходы не вычитаются:

1. Налог: 9 000 000 ₽ × 6% = 540 000 ₽ в год (до вычета взносов).
2. Взносы ИП за себя: фиксированная часть + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На «Доходах» 1% считается со всей выручки минус 300 000 ₽.
3. Вычет: ИП без работников уменьшает налог на уплаченные за себя взносы до 100%. То есть из 540 000 ₽ вычитается вся сумма взносов.

Главный плюс режима — простота: не нужно собирать и хранить первичку по каждому расходу. Минус — высокие фактические расходы школы налог не снижают.

Вариант 2: УСН «Доходы минус расходы» 15%

Налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами:

• База: 9 000 000 − 5 400 000 = 3 600 000 ₽.
• Налог: 3 600 000 ₽ × 15% = 540 000 ₽ в год.
• Минимальный налог: на этом режиме нельзя заплатить меньше 1% с дохода, то есть меньше 90 000 ₽ (9 000 000 × 1%). В нашем примере обычный налог больше минимального, поэтому платим 540 000 ₽.

Что можно учесть в расходах

Чтобы расход уменьшил базу, он должен быть из закрытого перечня, экономически обоснован и подтверждён документами:

• гонорары экспертов и кураторов по договорам ГПХ;
• оплата онлайн-платформы, хостинга, сервисов рассылок;
• реклама в соцсетях и у блогеров (с актами и чеками);
• эквайринг и комиссии платёжных систем.

Если по части расходов нет договоров и актов, в базу они не попадут — и тогда «15%» окажется не таким выгодным, как кажется на бумаге.

Сводное сравнение

Вывод по примеру: при доле подтверждённых расходов около 60% оба режима дают похожий налог, и решает качество документов. Если расходов больше и они хорошо оформлены — выгоднее 15%; если расходы трудно подтвердить — спокойнее на 6%.

Что ещё учесть онлайн-школе

• Онлайн-касса нужна при приёме оплаты от физлиц через интернет — обычно используют облачную кассу, которая шлёт электронный чек покупателю.
• Самозанятые и ГПХ: эксперты-подрядчики на НПД удобны, но систематическая работа «как со штатом» рискует переквалификацией в трудовые отношения.
• Образовательная лицензия: для ряда программ она обязательна — это влияет и на льготы, и на договоры с учениками.
• Оферта и договоры: публичная оферта на сайте, договоры с экспертами и акты по рекламе — это то, что подтверждает и выручку, и расходы при проверке.

Итог

Налоговая нагрузка онлайн-школы — это связка «налог по режиму + страховые взносы + НДФЛ и взносы за людей». Выбор между УСН 6% и 15% упирается в долю расходов и в то, насколько аккуратно они оформлены документами; не забывайте и про порог по НДС при росте выручки. Посчитайте оба сценария по своим цифрам и актуальным ставкам региона. DocsFlow помогает держать это под контролем: автоматически формирует счета, акты и договоры с экспертами, ведёт налоговый календарь и подсказывает, какой режим выгоднее для вашей выручки.