Сколько налогов платит фрилансера: пример расчёта

Фрилансер часто слышит «отдашь почти половину налогов» — и пугается. На деле при грамотном выборе режима эффективная ставка может быть 4–6%. Разберём на конкретных цифрах, сколько реально платит фрилансер в 2026 году и от чего это зависит.

Какие режимы доступны фрилансеру

У человека, работающего на себя, в 2026 году есть три основных варианта легализации дохода:

• Самозанятость (НПД) — налог на профессиональный доход. Самый простой режим: ставка 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и ИП.
• ИП на УСН «Доходы» — упрощёнка со ставкой 6% с оборота (в ряде регионов ставка снижена, уточняйте местный закон).
• ИП на патенте (ПСН) — фиксированная стоимость патента за вид деятельности, зависит от региона и потенциального дохода.

Выбор зависит от размера дохода, типа заказчиков (физлица или компании) и потребности в наёмных сотрудниках.

Пример расчёта: доход 1 200 000 ₽ за год

Возьмём вымышленного дизайнера, назовём его ИП Петров. За 2026 год он заработал 1 200 000 ₽: 60% от компаний и 40% от физлиц. Посчитаем налог на каждом режиме.

Как видно, при таком доходе самозанятость даёт самую низкую и предсказуемую нагрузку — около 62 тыс. ₽ без отчётности и взносов.

Почему у самозанятого получается дешевле

Плательщик НПД не платит фиксированные страховые взносы и не сдаёт декларации. Налог считается автоматически в приложении, чек формируется в пару кликов. Минус — нет пенсионных отчислений (если не платить их добровольно) и нельзя нанимать сотрудников.

Самозанятость: лимиты и ограничения

Режим НПД подходит большинству фрилансеров, но важно помнить про рамки:

1. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. При превышении статус слетает, дальше доход без ИП облагается НДФЛ 13–15%.
2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
3. Запрещены отдельные виды деятельности — перепродажа товаров, агентская деятельность, добыча полезных ископаемых и т. п.
4. Бывший работодатель не может платить как самозанятому в течение двух лет после увольнения.

Если вы упираетесь в эти ограничения — пора смотреть в сторону ИП.

ИП на УСН: когда это выгоднее

Как только доход стабильно превышает 2,4 млн ₽ или появляются заказчики, которым важен статус ИП и закрывающие документы, имеет смысл регистрировать ИП. Самый частый выбор фрилансера — УСН «Доходы» 6%.

Что входит в расходы ИП

Помимо самого налога 6% с оборота, ИП платит страховые взносы за себя. В 2026 году это:

• Фиксированная часть — единая сумма за полный год (точное значение уточняйте, оно ежегодно индексируется; ориентир — около 50–55 тыс. ₽).
• Дополнительный взнос 1% с части дохода свыше 300 000 ₽ в год.

Важный плюс: уплаченные взносы уменьшают налог по УСН «Доходы». ИП без сотрудников может зачесть взносы вплоть до полного обнуления налога, если их сумма перекрывает 6% с оборота.

Пример для ИП на УСН с доходом 3 000 000 ₽

• Налог УСН: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽
• Фиксированные взносы: ориентировочно 53 000 ₽
• Доп. взнос 1%: (3 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 ₽
• Взносы всего: около 80 000 ₽, и на эту сумму уменьшается налог
• К доплате по УСН: 180 000 − 80 000 = 100 000 ₽

Итого нагрузка: примерно 180 тыс. ₽ за год, эффективная ставка около 6%.

Патент: фиксированная стоимость

ПСН удобен, когда доход высокий и стабильный, а вид деятельности подходит под патент (например, репетиторство, фотоуслуги, разработка ПО в некоторых регионах). Стоимость патента не зависит от фактического дохода — она рассчитывается от потенциально возможного дохода, установленного региональным законом.

Плюсы патента:

• предсказуемая сумма, не растёт при увеличении дохода;
• не нужна декларация по доходу;
• взносы тоже уменьшают стоимость патента.

Минус — в большинстве регионов фриланс-услуги под патент не попадают, поэтому проверяйте местный перечень видов деятельности.

Как не переплатить: короткий чек-лист

• Доход до 2,4 млн ₽ и заказчики-физлица/компании без жёстких требований — самозанятость.
• Доход выше лимита НПД или нужны сотрудники — ИП на УСН «Доходы».
• Высокий стабильный доход и подходящий вид деятельности — посчитайте патент и сравните с УСН.
• Всегда сравнивайте режимы на своих цифрах: ставки и лимиты могут отличаться по регионам, уточняйте актуальные значения.

Итог

Миф про «половину налогов» к фрилансеру обычно не относится: при доходе до 2,4 млн ₽ самозанятость стоит 4–6%, а ИП на УСН с зачётом взносов держится в районе тех же 6%. Главное — выбрать режим под свой объём и тип заказчиков и вовремя переходить на ИП при росте оборота.

DocsFlow помогает автоматизировать рутину: выставлять счета и УПД, хранить договоры и вести налоговый календарь, чтобы вы не пропустили срок уплаты и подобрали оптимальный режим без переплат.