Сколько налогов платит интернет-магазина: пример расчёта

Самый частый вопрос начинающего владельца интернет-магазина — сколько в итоге уйдёт государству. Ответ зависит от выбранного режима, доли расходов и взносов. Разберём это на сквозном числовом примере для вымышленного магазина «Ваша компания» в 2026 году.

Из чего складывается налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка интернет-магазина — это не только сам налог по выбранному режиму. В общую сумму входят несколько обязательных платежей.

• Налог по УСН — основной платёж с доходов или с прибыли.
• Фиксированные страховые взносы ИП — платятся независимо от дохода.
• Дополнительный взнос 1% — с части годового дохода, превышающей 300 000 ₽.
• НДС — появляется только при превышении порога годового дохода (для большинства магазинов это пока не актуально).
• Взносы и НДФЛ за сотрудников, если в магазине есть наёмный персонал.

Конкретные суммы фиксированных взносов и пороги ежегодно индексируются, поэтому ниже все цифры — иллюстративные, а актуальные значения уточняйте на сайте ФНС.

Исходные данные примера

Возьмём типичный интернет-магазин — ИП без сотрудников, перепродажа товаров с доставкой.

Доля расходов здесь — около 83% выручки. Это много, что характерно для розничной перепродажи. Запомним эту цифру: именно она определит, какой объект УСН выгоднее.

Расчёт на УСН «Доходы» 6%

На этом объекте налог считается со всей выручки, расходы не учитываются.

1. Налог до вычета: 12 000 000 × 6% = 720 000 ₽.
2. Фиксированные взносы ИП (ориентир 2026 года): примерно 53 000 ₽.
3. Дополнительный взнос 1%: (12 000 000 − 300 000) × 1% = 117 000 ₽.
4. Взносы суммарно: 53 000 + 117 000 = 170 000 ₽.

На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на уплаченные взносы вплоть до нуля. Налог 720 000 ₽ больше взносов 170 000 ₽, поэтому к доплате остаётся:

Налог к уплате: 720 000 − 170 000 = 550 000 ₽. Всего в бюджет (налог + взносы): 550 000 + 170 000 = 720 000 ₽.

То есть совокупная нагрузка совпадает с расчётным налогом 6% — взносы как бы «зашиты» внутрь налога.

Расчёт на УСН «Доходы минус расходы» 15%

Здесь налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Важная деталь: уплаченные страховые взносы сами входят в состав расходов.

1. Прибавим взносы к расходам: 10 000 000 + 170 000 = 10 170 000 ₽ расходов.
2. Налоговая база: 12 000 000 − 10 170 000 = 1 830 000 ₽.
3. Налог по ставке 15%: 1 830 000 × 15% = 274 500 ₽.

Проверяем минимальный налог — 1% от всех доходов:

• 12 000 000 × 1% = 120 000 ₽.
• Обычный налог 274 500 ₽ больше минимального 120 000 ₽, значит платим обычный.

Налог к уплате: 274 500 ₽. Всего в бюджет (налог + взносы): 274 500 + 170 000 = 444 500 ₽.

Сравнение и вывод по примеру

Сведём оба сценария в одну таблицу.

При доле расходов 83% объект «Доходы минус расходы» дешевле почти на 275 000 ₽ в год. Это закономерно: чем больше подтверждённых расходов, тем выгоднее режим, который их учитывает.

Когда выгоднее «Доходы» 6%

Если бы тот же магазин торговал товаром собственного производства с наценкой, а расходы составляли бы, скажем, 40% выручки, картина перевернулась бы. Грубый ориентир: при расходах до 60–65% выручки чаще выгоднее объект «Доходы», свыше — «Доходы минус расходы». Точная граница зависит от региональных ставок, поэтому считайте оба варианта на своих цифрах.

Что важно не упустить в расчёте

Даже аккуратный расчёт легко испортить ошибками в учёте. Самые частые из них:

• Занижение дохода на маркетплейсе. Доходом признаётся вся сумма покупателя до удержания комиссии площадки, а не то, что пришло на счёт. Это прямой риск доначислений.
• Расходы без документов. На объекте «Доходы минус расходы» учесть можно только подтверждённые затраты: нужны договоры, счета на оплату и закрывающие УПД.
• Забытый дополнительный взнос 1%. Его считают со всего дохода свыше 300 000 ₽ и платят отдельным сроком.
• Касса по 54-ФЗ. Интернет-магазин работает с физлицами и обязан пробивать чеки, в том числе при онлайн-оплате картой.
• Порог НДС. При росте оборота на УСН может появиться обязанность платить НДС — следите за лимитом, чтобы налог не стал сюрпризом.

Вывод

В нашем примере интернет-магазин с выручкой 12 млн ₽ и расходами 83% заплатит около 444 500 ₽ на УСН «Доходы минус расходы» против 720 000 ₽ на УСН «Доходы». Решающий фактор — доля подтверждённых расходов, а итоговая нагрузка складывается из налога, фиксированных взносов и дополнительного 1%. Прежде чем выбирать режим, посчитайте оба варианта на собственных числах и проверьте актуальные ставки и лимиты на сайте ФНС.

DocsFlow помогает вести учёт доходов и расходов магазина, автоматически формирует счета, УПД и договоры и показывает реальную налоговую нагрузку, а налоговый календарь напоминает о сроках уплаты налога и взносов.

Попробовать DocsFlow бесплатно →