Сколько налогов платит оптовой торговли: пример расчёта

Оптовая торговля — это большие обороты при сравнительно низкой марже, поэтому выбор налогового режима здесь решает почти всё. Разберём на сквозном числовом примере, сколько заплатит вымышленная компания «Ваша компания» в 2026 году на разных режимах.

Из чего складывается нагрузка в опте

В отличие от розницы, оптовик почти всегда работает с юрлицами и ИП, а значит часто сталкивается с НДС. Совокупная налоговая нагрузка складывается из нескольких частей.

• Налог по режиму — УСН с доходов, УСН с прибыли или налог на прибыль на ОСНО.
• НДС — ключевой фактор для опта: покупатели на ОСНО требуют входящий налог к вычету.
• Страховые взносы — фиксированные у ИП и взносы с зарплат сотрудников склада, логистики, менеджеров.
• Дополнительный взнос 1% — у ИП с дохода свыше 300 000 ₽.

Все суммы взносов и пороги ежегодно индексируются, поэтому цифры ниже иллюстративные — актуальные значения уточняйте на сайте ФНС.

Исходные данные примера

Возьмём оптовую базу — перепродажа товара партиями. Это может быть как ИП, так и ООО; для расчёта взносов важно, есть ли сотрудники.

Доля расходов — около 90% выручки, маржа всего 10%. Это типично для опта и сразу подсказывает: режим, который учитывает расходы, будет выгоднее режима с налогом «с оборота».

Расчёт на УСН «Доходы» 6%

Налог считается со всей выручки, расходы не учитываются. Для оборота 60 млн ₽ это опасный режим.

1. Налог до вычета: 60 000 000 × 6% = 3 600 000 ₽.
2. Допустим, компания — ООО с сотрудниками; взносы за персонал условно 800 000 ₽.
3. Налог можно уменьшить на взносы не более чем на 50%: вычет ограничен 1 800 000 ₽.

Налог к уплате: 3 600 000 − 800 000 = 2 800 000 ₽. Всего в бюджет (налог + взносы): 2 800 000 + 800 000 = 3 600 000 ₽.

При марже 10% налог 6% «с оборота» съедает больше половины всей прибыли (которая равна 6 000 000 ₽). Для опта это почти всегда худший вариант.

Расчёт на УСН «Доходы минус расходы» 15%

Здесь налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

1. Налоговая база: 60 000 000 − 54 000 000 = 6 000 000 ₽.
2. Налог по ставке 15%: 6 000 000 × 15% = 900 000 ₽.

Проверяем минимальный налог — 1% от всех доходов:

• 60 000 000 × 1% = 600 000 ₽.
• Обычный налог 900 000 ₽ больше минимального 600 000 ₽, значит платим обычный.

Налог к уплате: 900 000 ₽. Всего в бюджет (налог + взносы): 900 000 + 800 000 = 1 700 000 ₽.

Разница с объектом «Доходы» — почти 2 млн ₽ в пользу «Доходы минус расходы». Но и здесь есть нюанс для опта.

Порог дохода и НДС на УСН

С 2025 года плательщики УСН с доходом свыше определённого порога обязаны платить НДС (по пониженным ставкам без вычетов или по общим ставкам с вычетами). Для опта с оборотом 60 млн ₽ это уже актуально, поэтому реальную нагрузку нужно считать с учётом НДС. Точные пороги и ставки уточняйте на сайте ФНС — они меняются.

Расчёт на ОСНО с НДС

Если основные покупатели — крупные сети и заводы на ОСНО, им нужен входящий НДС. Тогда опт нередко остаётся на общей системе. Возьмём ставку НДС 20% и налог на прибыль 25% (для ООО).

Допустим, закупки 48 000 000 ₽ — с входящим НДС, прочие расходы 6 000 000 ₽ — без НДС.

1. НДС с реализации: 60 000 000 × 20% = 12 000 000 ₽.
2. Входящий НДС с закупки (в т.ч.): 48 000 000 × 20/120 = 8 000 000 ₽.
3. НДС к уплате: 12 000 000 − 8 000 000 = 4 000 000 ₽.
4. Прибыль до налога: 60 000 000 − 40 000 000 (закупка без НДС) − 6 000 000 = 14 000 000 ₽.
5. Налог на прибыль: 14 000 000 × 25% = 3 500 000 ₽.

НДС + налог на прибыль: 4 000 000 + 3 500 000 = 7 500 000 ₽.

Цифра пугает, но часть НДС — это «транзитный» налог: его фактически оплачивает конечный покупатель, а компания лишь перечисляет разницу. При работе с контрагентами на ОСНО возможность дать им вычет нередко важнее самой ставки.

Сравнение режимов

Сведём результаты в одну таблицу (взносы 800 000 ₽ учтены везде, кроме строки ОСНО, где для наглядности показаны только налоги).

Вывод по примеру: при марже 10% и закупке 90% выгоднее всего УСН «Доходы минус расходы». Но если покупатели требуют НДС, экономия на УСН может обернуться потерей клиентов — это уже не только про налог, но и про конкурентоспособность.

Что важно не упустить

• Списание закупки по реализации. На УСН стоимость товара уходит в расходы не при оплате поставщику, а при отгрузке покупателю. Несписанный остаток на складе налог не уменьшает.
• Документальное подтверждение. Каждая закупка — это договор поставки, счёт на оплату и закрывающий УПД. Без документов расход не примут.
• Дробление бизнеса. Попытка раздробить опт на несколько ИП/ООО ради сохранения УСН — частая претензия ФНС. Подробнее в материале про риски дробления.
• Дополнительный взнос 1% у ИП. Считается со всего дохода свыше 300 000 ₽ и при больших оборотах опта достигает заметных сумм.

Вывод

В нашем примере оптовая компания с выручкой 60 млн ₽ и маржой 10% заплатит около 900 000 ₽ на УСН «Доходы минус расходы», 2,8 млн ₽ на УСН «Доходы» и порядка 7,5 млн ₽ налогов на ОСНО. Решающие факторы — доля закупочных расходов и потребность покупателей в НДС. Прежде чем выбирать режим, посчитайте все три варианта на своих числах и сверьте актуальные ставки, пороги и лимиты на сайте ФНС.

DocsFlow помогает вести учёт закупок и продаж опта, автоматически формирует счета, УПД и договоры поставки и показывает реальную налоговую нагрузку, а налоговый календарь напоминает о сроках уплаты налогов и взносов.

Попробовать DocsFlow бесплатно →