Сколько налогов платит розничного магазина: пример расчёта

Главный вопрос владельца магазина у прилавка — сколько в итоге придётся отдать государству и какой режим выбрать. Разберём это на сквозном числовом примере для вымышленного магазина «Ваша компания» (ИП Петров) в 2026 году, сравнив патент и УСН.

Из чего складывается налоговая нагрузка магазина

Для розницы итоговая сумма платежей зависит не только от самого налога, но и от обязательных взносов. В нагрузку входят:

• Налог по режиму — стоимость патента либо налог по УСН.
• Фиксированные страховые взносы ИП — платятся независимо от выручки.
• Дополнительный взнос 1% — с дохода свыше 300 000 ₽ за год (для патента считают от потенциального дохода).
• Взносы и НДФЛ за продавцов, если в магазине есть наёмный персонал.
• НДС — появляется только при превышении порога годового дохода, для небольшого магазина обычно неактуален.

Конкретные суммы взносов, ставки и потенциальный доход по патенту ежегодно индексируются и различаются по регионам. Все цифры ниже — иллюстративные, актуальные значения уточняйте на сайте ФНС и в региональном законе о патенте.

Исходные данные примера

Возьмём типичный продуктовый магазин у дома: ИП без сотрудников, торговый зал около 40 кв. м.

Доля расходов здесь — около 87% выручки, что типично для розничной торговли с низкой наценкой. Эта цифра во многом и определит, какой режим окажется выгоднее.

Расчёт стоимости патента (ПСН)

На патенте налог не зависит от фактической выручки — он считается от потенциально возможного дохода, который установлен региональным законом для розницы на конкретной площади. Возьмём для примера потенциальный доход 2 000 000 ₽.

1. Стоимость патента: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽.
2. Фиксированные взносы ИП (ориентир 2026 года): примерно 53 000 ₽.
3. Дополнительный взнос 1%: считается от потенциального дохода, а не фактической выручки: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽.
4. Взносы суммарно: 53 000 + 17 000 = 70 000 ₽.

ИП без работников уменьшает стоимость патента на уплаченные взносы вплоть до нуля. Патент 120 000 ₽ больше взносов 70 000 ₽, поэтому к доплате за патент остаётся:

Патент к уплате: 120 000 − 70 000 = 50 000 ₽. Всего в бюджет (патент + взносы): 50 000 + 70 000 = 120 000 ₽.

Обратите внимание: при фактической выручке 9 млн ₽ платёж определяется не ей, а потенциальным доходом. Чем больше реальный оборот превышает потенциальный доход, тем выгоднее патент.

Расчёт на УСН «Доходы минус расходы» 15%

Здесь налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Уплаченные взносы сами входят в состав расходов, причём дополнительный 1% на УСН считается от фактического дохода.

1. Дополнительный взнос 1%: (9 000 000 − 300 000) × 1% = 87 000 ₽.
2. Взносы суммарно: 53 000 + 87 000 = 140 000 ₽.
3. Расходы с учётом взносов: 7 800 000 + 140 000 = 7 940 000 ₽.
4. Налоговая база: 9 000 000 − 7 940 000 = 1 060 000 ₽.
5. Налог по ставке 15%: 1 060 000 × 15% = 159 000 ₽.

Проверяем минимальный налог — 1% от всех доходов:

• 9 000 000 × 1% = 90 000 ₽.
• Обычный налог 159 000 ₽ больше минимального 90 000 ₽, значит платим обычный.

Налог к уплате: 159 000 ₽. Всего в бюджет (налог + взносы): 159 000 + 140 000 = 299 000 ₽.

Сравнение и вывод по примеру

Сведём оба сценария в одну таблицу.

В нашем примере патент дешевле почти на 180 000 ₽ в год. Причина проста: фактическая выручка 9 млн ₽ заметно выше потенциального дохода 2 млн ₽, а налог на патенте к ней не привязан.

Когда УСН окажется выгоднее

Картина перевернётся, если выручка магазина окажется ниже потенциального дохода или сильно упадёт сезонно. Например, при выручке 3 млн ₽ и расходах 87% база на УСН будет совсем небольшой, а патент придётся оплатить целиком от тех же 2 млн ₽ потенциального дохода. Грубый ориентир: патент тем выгоднее, чем больше реальный оборот превышает потенциальный доход; при низкой и нестабильной выручке считайте УСН.

Что важно не упустить в расчёте

Даже аккуратный расчёт легко испортить ошибками в учёте. Самые частые из них:

• Лимиты по патенту. Превышение годового дохода 60 млн ₽, площади торгового зала или численности работников лишает права на патент — следите за порогами.
• Касса по 54-ФЗ. Магазин работает с физлицами и обязан пробивать чеки на любом режиме, в том числе при оплате картой.
• Расходы без документов. На УСН учесть можно только подтверждённые затраты: нужны договоры, счета на оплату и закрывающие УПД от поставщиков.
• Забытый дополнительный взнос 1%. На патенте он считается от потенциального дохода, на УСН — от фактического; путать базы нельзя.
• Совмещение режимов. Если есть направления, которые под патент не подпадают, по ним придётся вести отдельный учёт на УСН.

Вывод

В нашем примере розничный магазин с выручкой 9 млн ₽ и расходами 87% заплатит около 120 000 ₽ на патенте против 299 000 ₽ на УСН «Доходы минус расходы». Решающий фактор для розницы — соотношение фактической выручки и установленного в регионе потенциального дохода. Прежде чем выбирать режим, посчитайте оба варианта на собственных числах и проверьте актуальные ставки, лимиты и потенциальный доход на сайте ФНС.

DocsFlow помогает вести учёт доходов и расходов магазина, автоматически формирует счета, УПД и договоры и показывает реальную налоговую нагрузку, а налоговый календарь напоминает о сроках уплаты налога и взносов.

Попробовать DocsFlow бесплатно →