Какой налоговый режим выбрать для репетитора

Репетиторство — одна из самых частых сфер, где люди впервые сталкиваются с выбором налогового режима. Доходы здесь обычно невелики, расходов почти нет, а клиенты — физлица, поэтому подход к налогам отличается от торговли или производства.

С чего начать: легализация дохода

Сначала определите масштаб. Если вы ведёте 5–15 учеников и зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год, вам почти наверняка подойдёт самый лёгкий режим — налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость»). Если планируете расти, нанимать других преподавателей или открывать офлайн-школу, заранее присмотритесь к УСН или патенту.

Ключевые параметры, которые влияют на выбор:

• годовой доход (текущий и плановый);
• есть ли наёмные сотрудники;
• работаете онлайн или в арендованном помещении;
• кто платит — физлица или компании (юрлица и ИП).

НПД (самозанятость) — базовый выбор репетитора

Для большинства частных репетиторов это оптимальный режим. Регистрация занимает несколько минут в приложении «Мой налог», ИП оформлять не обязательно.

Особенности:

• ставка 4% с поступлений от физлиц и 6% от юрлиц и ИП;
• лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год;
• нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
• нет деклараций, взносов и кассы — чек формируется в приложении;
• разовый налоговый вычет уменьшает ставку, пока не исчерпается (уточняйте актуальные значения).

Минус один: НПД не идёт в страховой стаж и не формирует пенсионные баллы, если вы не платите взносы добровольно. Для подработки это редко критично, но для основного заработка стоит держать в уме.

УСН для ИП — когда переросли самозанятость

Если доход стабильно приближается к 2,4 млн ₽ или вы нанимаете ассистентов, регистрируйте ИП и переходите на упрощёнку. У репетитора почти нет расходов, поэтому объект «Доходы» обычно выгоднее «Доходы минус расходы».

Что важно:

• ставка по объекту «Доходы» — около 6% (регионы вправе снижать, уточняйте);
• лимит дохода в 2026 году — порядка 450 млн ₽ (с индексацией), для репетитора недостижим;
• декларация подаётся раз в год;
• налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы.

Про страховые взносы ИП

Фиксированные взносы ИП платит независимо от дохода — это десятки тысяч рублей в год (точную сумму на 2026 год уточняйте). При доходе свыше 300 тыс. ₽ добавляется 1% с превышения. На УСН «Доходы» эти взносы вычитаются из налога, поэтому при небольшой выручке итог может выйти почти в ноль по самому налогу, но взносы остаются.

Патент (ПСН) — фиксированная стоимость

Патент подходит ИП с предсказуемым доходом. Образовательные услуги населению, как правило, входят в перечень патентных видов деятельности, но конкретный список и стоимость устанавливает регион — обязательно проверяйте в своём субъекте.

Особенности:

• стоимость не зависит от фактической выручки, рассчитывается от потенциального дохода;
• лимит дохода для ПСН — около 60 млн ₽ в год;
• декларации нет, ведётся только книга учёта доходов;
• разрешён небольшой штат (до определённого числа работников, уточняйте);
• страховые взносы тоже уменьшают стоимость патента.

Патент удобен оффлайн-школам и репетиторам с группами, но для одиночного онлайн-преподавателя он часто дороже НПД.

Сравнение режимов

Цифры приведены как ориентир — ставки и лимиты ежегодно индексируются, проверяйте актуальные значения на 2026 год.

Практические примеры

1. Студентка ведёт английский онлайн, доход 600 тыс. ₽ в год. Идеален НПД: налог 4% с физлиц, никакой отчётности, регистрация за вечер.
2. Репетитор по математике, доход 1,9 млн ₽, готовится к росту. Пока выгоден НПД, но стоит заранее подготовить документы для перехода на УСН при приближении к лимиту.
3. ИП Петров открыл студию подготовки к ЕГЭ, нанял двух преподавателей, доход 4 млн ₽. Самозанятость невозможна — выбор между УСН «Доходы» и патентом; считайте по стоимости патента в своём регионе.

Когда работаете с компаниями

Если занятия оплачивает работодатель ученика или учебный центр (юрлицо), вам, скорее всего, понадобятся договор и закрывающие документы. На НПД достаточно чека и договора оказания услуг; ИП на УСН выставляет счёт и акт. Условная «Ваша компания» с ИНН 7700000001 в договоре — просто пример оформления реквизитов.

Вывод

Для частного репетитора в 2026 году логика проста: до 2,4 млн ₽ дохода и без сотрудников — НПД; при выходе за лимит или найме людей — УСН «Доходы»; для офлайн-студии с предсказуемой выручкой считайте патент. Окончательное решение всегда зависит от региональных ставок и ваших планов на рост.

Когда понадобится оформлять договоры с учебными центрами, выставлять счета и акты или не пропустить срок уплаты налога, DocsFlow помогает автоматизировать документы и вести налоговый календарь, чтобы вы занимались учениками, а не бумагами.