Сколько налогов платит кафе и общепита: пример расчёта

Налоговая нагрузка кафе сильно зависит от режима, оборота и доли расходов: один и тот же ресторан на разных системах может платить вдвое разные суммы. Разберём на конкретных цифрах, сколько налогов реально платит общепит в 2026 году и как это посчитать заранее.

Из чего складывается налоговая нагрузка

У кафе нет «единого налога общепита» — итоговая сумма собирается из нескольких частей, и считать их нужно вместе:

• Основной налог — патент, УСН 6% или УСН 15% (в зависимости от выбранного режима).
• Страховые взносы ИП за себя — фиксированная часть плюс 1% с дохода свыше порога.
• Взносы за сотрудников — для общепита это обычно крупная статья (повара, официанты, кассиры).
• НДФЛ с зарплат — кафе как работодатель удерживает и перечисляет налог за персонал.
• НДС — только если бизнес работает на режиме с НДС (для малого общепита чаще не возникает).

Ниже считаем на вымышленных примерах. Числа иллюстративные — точные ставки, лимиты и стоимость патента уточняйте на сайте ФНС перед расчётом.

Исходные данные для примера

Возьмём три условных заведения с разными оборотами:

Расходы у общепита с полноценной кухней велики: закупка продуктов, аренда, зарплаты, коммуналка. Это ключевой фактор при выборе между УСН 6% и 15%.

Расчёт на патенте (ПСН)

Патент доступен только ИП и при площади зала в пределах регионального лимита. Налог здесь — фиксированная стоимость патента, не зависящая от фактической выручки в рамках лимита.

Пример: кофейня ИП Петрова с залом 20 м². Стоимость патента в его регионе — около 90 000 ₽ в год. Дополнительно ИП платит страховые взносы за себя. Часть взносов можно вычесть из стоимости патента.

Что входит в нагрузку на патенте:

1. Стоимость патента — например, 90 000 ₽.
2. Фиксированные взносы ИП за себя — уточняйте актуальную сумму на год.
3. Дополнительный 1% с потенциального дохода свыше порога.
4. Взносы и НДФЛ за сотрудников, если они есть.

Главный плюс: при росте реальной выручки (в пределах лимита ПСН) стоимость патента не меняется. Подробнее про вычет — в материале уменьшение налога на взносы.

Расчёт на УСН 6% («Доходы»)

Налог считается со всей выручки без учёта расходов. Это просто в учёте, но для кафе с большими затратами часто дорого.

Пример (кофейня): 4 500 000 × 6% = 270 000 ₽ до уменьшения. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на уплаченные взносы за себя (в пределах суммы налога), у ИП с сотрудниками действует лимит уменьшения.

Пример (кафе с кухней): 12 000 000 × 6% = 720 000 ₽. Расходы (8,4 млн ₽) на этот налог никак не влияют — поэтому для заведения с кухней вариант обычно невыгоден.

УСН 6% логичен для точек с низкой себестоимостью: кофейни «to go», дарк-китчена, доставки с минимальной арендой. Разбор ставок — в статье УСН 6% или 15%.

Расчёт на УСН 15% («Доходы минус расходы»)

Налог берётся с прибыли, поэтому для общепита с высокой долей затрат он чаще выгоднее. Важно: расходы должны быть документально подтверждены (договоры, накладные, УПД, чеки).

Пример (кафе с кухней): (12 000 000 − 8 400 000) × 15% = 540 000 ₽. Это меньше, чем 720 000 ₽ на УСН 6%.

Пример (ресторан): (28 000 000 − 22 000 000) × 15% = 900 000 ₽. На УСН 6% было бы 28 000 000 × 6% = 1 680 000 ₽ — почти вдвое больше.

Минимальный налог

На УСН 15% по итогам года платится не менее 1% от всех доходов, даже при убытке. Для ресторана это 28 000 000 × 1% = 280 000 ₽ — но рассчитанный налог (900 000 ₽) выше, поэтому платится он. Минимальный налог «срабатывает» в годы с низкой прибылью.

Сводное сравнение нагрузки

Сравним основной налог (без учёта взносов и зарплат) по нашим примерам:

* Если площадь зала или оборот выходят за лимиты ПСН, патент применять нельзя — проверяйте региональные ограничения.

Вывод по примерам очевиден: для маленькой кофейни выгоднее патент, для кафе и ресторана с большими закупками — УСН 15%, а УСН 6% оправдан только при низких расходах.

Не забывайте про зарплатные налоги и НДС

Основной налог — лишь часть нагрузки. Для общепита с персоналом крупная статья — это:

• Страховые взносы за сотрудников — процент от фонда оплаты труда (для малого и среднего бизнеса часть ФОТ облагается по пониженному тарифу — уточняйте условия).
• НДФЛ с зарплат — удерживается из дохода работников и перечисляется в бюджет.

Отдельно про НДС: на патенте и УСН в пределах лимита он обычно не возникает. Но при превышении порога выручки и переходе на режим с НДС у общепита есть освобождение от НДС — при выполнении условий по доле доходов от общепита и среднему уровню зарплат. Пороги ежегодно пересматриваются, подробности — в материале НДС на УСН в 2026.

Как посчитать свой случай: алгоритм

1. Соберите ожидаемые цифры года — выручку и расходы (с подтверждающими документами).
2. Определите форму — для ООО патент недоступен.
3. Посчитайте основной налог по каждому доступному режиму.
4. Добавьте взносы — за себя и за сотрудников; учтите вычет на патенте и УСН 6%.
5. Не забудьте зарплатные налоги — для общепита это часто больше основного налога.
6. Проверьте лимиты и региональные ставки — они нередко снижены.

Вывод

Налоговая нагрузка кафе — это не одна цифра, а сумма основного налога, взносов и зарплатных платежей. Считать режимы нужно на своих реальных оборотах: для кофейни обычно выигрывает патент, для заведения с кухней — УСН 15%, а УСН 6% подходит точкам с минимальной себестоимостью.

DocsFlow помогает вести учёт доходов и расходов по каждому юрлицу, сравнивать режимы на реальных цифрах и автоматически формировать счета, УПД и договоры, а налоговый календарь и учёт налогов не дадут пропустить платежи.

Помните: ставки, лимиты и условия льгот пересматриваются ежегодно. Перед расчётом и сменой режима уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.

Попробовать DocsFlow бесплатно →