Сколько налогов платит репетитора: пример расчёта

Репетиторы всё чаще выводят доход «в белую»: так можно подтвердить заработок для ипотеки, спокойно принимать оплату на карту и не бояться вопросов от налоговой. Разберём на конкретных цифрах, сколько реально остаётся после налогов в 2026 году при разных режимах.

Какие режимы доступны репетитору

У частного преподавателя есть три основных варианта легализации дохода. Выбор зависит от выручки, наличия помощников и того, работаете ли вы с юрлицами (школами, центрами).

• НПД (самозанятость) — самый простой режим. Подходит, если доход до 2,4 млн ₽ в год и вы работаете в одиночку, без наёмных сотрудников.
• ИП на УСН «Доходы» — гибче, лимит дохода значительно выше (уточняйте актуальный порог, ориентировочно до 60 млн ₽ для сохранения базовых условий). Платятся страховые взносы.
• ИП на патенте (ПСН) — фиксированная стоимость патента, не зависящая от фактического дохода. Образовательные услуги населению часто входят в перечень патентных видов деятельности — проверяйте региональный закон.

НПД: меньше всего хлопот

Самозанятость — стартовый вариант для большинства репетиторов. Ставки в 2026 году:

• 4% с дохода от физических лиц (учеников и их родителей);
• 6% с дохода от юридических лиц и ИП (например, от языковой школы).

Отчётности нет: налог считается автоматически в приложении «Мой налог», оплата — до 28-го числа следующего месяца. Фиксированных страховых взносов на НПД нет, что и делает режим таким привлекательным на старте.

Пример расчёта на НПД

Допустим, репетитор английского ведёт занятия и зарабатывает 80 000 ₽ в месяц, все оплаты — от родителей (физлиц).

На старте действует разовый налоговый вычет (бонус) — он временно снижает ставку, пока не исчерпается лимит. После его исчерпания налог составит полные 4%, то есть 3 200 ₽ с 80 000 ₽ дохода. За год при таком уровне дохода (960 000 ₽) налог — около 38 400 ₽.

ИП на УСН «Доходы»: когда доход растёт

Если репетитор открывает мини-школу, нанимает коллег или превышает лимит НПД, разумно перейти на ИП. На УСН «Доходы» ставка обычно 6% (регион может её снижать — уточняйте).

Главное отличие от НПД — фиксированные страховые взносы, которые платятся независимо от дохода. Ориентировочные значения на 2026 год:

• фиксированная часть взносов — несколько десятков тысяч рублей в год (точную сумму уточняйте, она ежегодно индексируется);
• дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год.

Важный плюс: на УСН «Доходы» налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. У ИП без сотрудников налог можно снизить вплоть до нуля, если взносы перекрывают исчисленный налог.

Пример расчёта на УСН

ИП-репетитор без сотрудников заработал за год 1 800 000 ₽.

1. Налог УСН: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽.
2. Фиксированные взносы (условно) ≈ 53 000 ₽.
3. Допвзнос 1%: (1 800 000 − 300 000) × 1% = 15 000 ₽.
4. Всего взносов ≈ 68 000 ₽.
5. Налог УСН уменьшаем на взносы: 108 000 − 68 000 = 40 000 ₽ к доплате.

Итого государству: 68 000 ₽ взносов + 40 000 ₽ налога = 108 000 ₽ в год. Взносы при этом идут на вашу будущую пенсию, а не «в никуда».

ИП на патенте: фиксированная плата

Патент удобен предсказуемостью: вы платите заранее известную сумму за «потенциально возможный доход», который установлен региональным законом. Реальный заработок на стоимость патента не влияет.

• Стоимость патента зависит от региона и срока (можно взять на 1–12 месяцев).
• Страховые взносы платятся так же, как на УСН, и тоже уменьшают стоимость патента.
• Декларацию по патенту сдавать не нужно — это снижает бумажную нагрузку.

Патент выгоден, когда фактический доход заметно выше «потенциального», заложенного регионом. Если же доход скромный, дешевле может выйти УСН или вовсе НПД.

Сравнение режимов

Цифры приведены как иллюстрация; конкретные ставки, лимиты и суммы взносов на 2026 год обязательно сверяйте с актуальными нормами и региональными законами.

Вывод

Для большинства репетиторов на старте оптимален НПД: минимум налогов и нулевая отчётность. Когда доход переваливает за 2,4 млн ₽ или появляются помощники, переходят на ИП — и тут считают, что выгоднее: УСН «Доходы» с уменьшением на взносы или фиксированный патент.

Сервис DocsFlow помогает автоматизировать рутину предпринимателя: выставлять счета и УПД, хранить договоры с учениками и центрами, а налоговый календарь напомнит о сроках уплаты взносов и налога, чтобы не было пеней.