УСН или ОСНО: что выгоднее бизнесу

Выбор между УСН и ОСНО — одно из первых и самых дорогих решений предпринимателя. Ошибка стоит сотни тысяч рублей в год, поэтому считать нужно не «по ощущениям», а по цифрам конкретного бизнеса.

Что это за режимы

УСН (упрощённая система) — спецрежим для малого бизнеса. Один налог вместо нескольких, простой учёт, две ставки на выбор: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

ОСНО (общая система) — режим «по умолчанию», который применяется, если вы не заявили о переходе на спецрежим. Здесь сразу несколько налогов и полноценный бухгалтерский учёт.

Налоги на каждом режиме

Ставки и пороги в таблице иллюстративные — уточняйте актуальные значения в действующей редакции НК РФ и у вашего бухгалтера.

Главный фактор выбора: НДС и ваши клиенты

Ключевой вопрос — кто ваши покупатели.

• B2C, мелкий опт, физлица. Им НДС не нужен. УСН почти всегда выгоднее: меньше налогов и отчётности.
• Крупные компании на ОСНО. Им важен входящий НДС к вычету. Если вы на УСН без НДС, ваш счёт для них дороже на сумму налога, который они не смогут зачесть. Это может стоить вам контракта.

С 2025 года ситуация изменилась: упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ в год стали плательщиками НДС (по пониженным ставкам 5% или 7% без вычетов, либо 20% с вычетами — на выбор). Это сблизило режимы, но полноценный вычет «входящего» НДС остаётся преимуществом ОСНО.

Когда выгоднее УСН

УСН стоит выбрать, если:

1. Доход укладывается в лимиты (право на режим — примерно до 450 млн ₽ в год, точную сумму уточняйте).
2. Клиентам не нужен вычет по НДС.
3. Хочется минимум отчётности и простой учёт.
4. Расходы небольшие или их трудно подтверждать документами — тогда подойдёт «Доходы» 6%.

«Доходы» против «Доходы минус расходы»

Внутри УСН тоже есть развилка:

• «Доходы» (6%) — выгодно при низкой доле расходов (услуги, IT, аренда помещений). Налог можно уменьшать на страховые взносы.
• «Доходы минус расходы» (15%) — выгодно при доле расходов свыше 60–70% (торговля, производство). Есть минимальный налог 1% с дохода, если по итогам года получился убыток или маленькая прибыль.

Простое правило: считайте долю расходов. Если она больше примерно 60%, чаще выгоднее объект «Доходы минус расходы».

Когда выгоднее ОСНО

Общий режим оправдан, если:

• Ваши покупатели — крупные компании, которым критичен НДС.
• Вы импортируете товары или работаете с экспортом (возможен возврат НДС).
• Доходы превышают лимиты УСН, и спецрежим недоступен.
• Высокая доля расходов с НДС: входящий налог уменьшает вашу нагрузку.

Минус очевиден: сложный учёт, частая отчётность и реальные затраты на бухгалтерию.

Считаем на примере

Пусть у «Вашей компании» (ИНН 7700000001) выручка 12 млн ₽ в год и расходы 7 млн ₽ (доля расходов почти 58%).

Цифры условные и не учитывают страховые взносы, вычеты и НДС в полном объёме. Но логика видна: при таком соотношении два варианта УСН почти равны, а ОСНО становится интересным только если клиентам нужен НДС либо большая часть расходов идёт с входящим налогом.

Как принять решение

Чек-лист для выбора:

1. Опишите портрет клиента: нужен ли ему НДС.
2. Спрогнозируйте годовой доход и сверьте с лимитами УСН.
3. Посчитайте долю расходов и проверьте, сможете ли подтвердить их документами.
4. Сравните налог по всем трём вариантам на ваших цифрах.
5. Учтите стоимость бухгалтерии: ОСНО почти всегда дороже в обслуживании.

Помните про сроки: добровольно перейти на УСН можно только с начала года, подав уведомление до 31 декабря. С нового бизнеса — в течение 30 дней с регистрации.

Вывод

Для большинства малых ИП и ООО, работающих с физлицами и небольшими контрагентами, выгоднее УСН — меньше налогов и отчётности. ОСНО оправдывает себя, когда клиентам нужен НДС, есть импорт/экспорт или доход вырос за лимиты. Решение всегда сводится к расчёту на ваших реальных цифрах.

DocsFlow помогает не сбиться в этом учёте: автоматически формирует счета, УПД и договоры, ведёт налоговый календарь и подсказывает, какой режим выгоднее по вашим данным.