Изменения в УСН с 2026 года

УСН остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса, но правила игры постепенно ужесточаются. Разберём, что меняется в упрощёнке с 2026 года и как подготовиться, чтобы изменения не стали сюрпризом в разгар года.

Главное направление реформы

С 2025 года УСН перестала быть «зоной без НДС», а лимиты дохода выросли до сотен миллионов рублей. С 2026 года тренд продолжается: государство сохраняет упрощёнку для малого бизнеса, но всё плотнее интегрирует её с НДС и индексирует пороговые значения.

Основные направления изменений:

• индексация лимитов дохода коэффициентом-дефлятором на новый год;
• корректировка порога, после которого упрощенец становится плательщиком НДС;
• уточнение правил применения пониженных и общих ставок НДС;
• донастройка отчётности и страховых взносов.

Сам механизм режима не меняется: по-прежнему есть два объекта — «доходы» и «доходы минус расходы», сохраняется кассовый метод учёта. Меняются цифры и сопутствующие обязанности. Конкретные значения уточняйте в актуальной редакции НК РФ, поскольку они пересматриваются ежегодно.

Лимиты дохода и индексация

Право на УСН держится на трёх ограничениях: доход, численность сотрудников и остаточная стоимость основных средств. С 2026 года предельный доход индексируется коэффициентом-дефлятором, поэтому фактический потолок выручки оказывается выше базовой суммы из кодекса.

Цифры в таблице ориентировочные — перед планированием сверяйтесь с действующими значениями, так как пороги индексируются.

Что происходит при превышении

Если годовой доход превысит предельную сумму, право на УСН теряется с начала того квартала, в котором случилось превышение. Бизнес переходит на ОСНО и пересчитывает налоги по общим правилам. Поэтому доход важно отслеживать нарастающим итогом каждый месяц, а не в декабре.

Изменения по НДС для упрощенцев

Самое чувствительное изменение касается НДС. Напомним логику: упрощенец с небольшим оборотом освобождён от НДС автоматически, а после превышения порога становится плательщиком.

С 2026 года ключевой вопрос — снижение порога освобождения. Если раньше ориентиром было 60 млн рублей дохода за предыдущий год, то обсуждается поэтапное уменьшение этой планки, что втянет в НДС больше малого бизнеса. Точное значение на ваш год обязательно проверяйте перед его началом.

Ставки НДС: пониженные или общие

При появлении обязанности по НДС упрощенец выбирает один из вариантов:

Пониженные ставки 5% и 7% дают меньшую нагрузку на оборот, но не позволяют принимать к вычету входной НДС. Общие ставки 20% и 10% дают право на вычет — это выгодно, если много закупок у поставщиков с НДС. Выбор зависит от структуры расходов.

Отчётность и страховые взносы

Помимо лимитов и НДС, ежегодно донастраиваются мелкие, но важные детали.

• Сроки сдачи декларации по УСН. ООО отчитываются раньше, ИП — позже; точные даты смотрите в налоговом календаре на 2026 год.
• Авансовые платежи. Их по-прежнему платят по итогам каждого квартала — за I квартал, полугодие и 9 месяцев, а итог доплачивают по году.
• Фиксированные страховые взносы ИП. Сумма индексируется год к году, плюс сохраняется дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
• КУДиР. Книгу учёта доходов и расходов ведут все упрощенцы, форма периодически обновляется.

Если вы стали плательщиком НДС, добавляется ежеквартальная декларация по НДС в электронном виде и обязанность выставлять счета-фактуры или УПД с корректной ставкой.

Что сделать до начала года

Подготовка избавит от авралов и переплат. Базовый чек-лист:

1. Сверьте накопленный доход за уходящий год с новыми порогами по НДС и по праву на УСН.
2. Оцените статус по НДС на 2026 год. Если доход за предыдущий год выше порога — заранее посчитайте, какая ставка выгоднее.
3. Пересмотрите договоры. Явно укажите, включает цена НДС или нет, чтобы не потерять в марже при доначислении налога.
4. Решите вопрос с объектом УСН. Сменить «доходы» на «доходы минус расходы» (или наоборот) можно только с начала года, уведомив инспекцию до 31 декабря.
5. Настройте документооборот. Счета, УПД и счета-фактуры должны формироваться с правильной ставкой НДС с 1 января.

Пример

Условная компания «Ромашка» (ИНН 7700000001) за прошедший год заработала около 80 млн рублей. Это выше порога освобождения, значит, с нового года она — плательщик НДС. Заранее посчитав долю закупок с входящим НДС, владелец видит, что выгоднее ставка 5%, и настраивает шаблоны документов под неё ещё в декабре. Цифры здесь иллюстративные — для вашей ситуации нужен отдельный расчёт.

Заключение

Изменения в УСН с 2026 года не отменяют преимуществ режима для малого бизнеса: при умеренных оборотах сохраняются и упрощёнка, и освобождение от НДС. Но индексация лимитов и снижение порога по НДС требуют внимания заранее — особенно к доходу нарастающим итогом и к выбору ставки. Все конкретные суммы и даты сверяйте с актуальной редакцией НК РФ и сайтом ФНС, поскольку они меняются ежегодно.

DocsFlow помогает встретить новый год во всеоружии: сервис ведёт учёт дохода нарастающим итогом, формирует счета и УПД с корректным НДС, хранит договоры и напоминает о сроках через налоговый календарь.