Лимиты УСН в 2026 году: доходы, сотрудники, основные средства

УСН остаётся самым массовым режимом для малого бизнеса, но право на упрощёнку нужно подтверждать каждый год — следить за тремя ключевыми лимитами: доходом, численностью сотрудников и стоимостью основных средств. Разберём, какие значения действуют в 2026 году и что происходит при их превышении.

Три основных лимита УСН

Чтобы применять упрощёнку, бизнес должен одновременно укладываться во все ограничения. Нарушение хотя бы одного приводит к потере права на режим. Значения ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором, поэтому сверяйтесь с актуальными цифрами на сайте ФНС — ниже приведены ориентиры на 2026 год.

Помимо этого, у компании не должно быть филиалов, а вид деятельности не должен попадать в закрытый перечень запрещённых для УСН (банки, страховщики, производители подакцизных товаров и др.).

Лимит по доходам

Главный лимит — годовая выручка. В неё входят как доходы от реализации, так и внереализационные поступления (проценты, штрафы, безвозмездно полученное имущество). Авансы тоже учитываются на дату поступления денег, ведь на УСН применяется кассовый метод.

Что происходит при превышении

Если доход за год превысит предельную сумму (ориентировочно 450 млн ₽), право на УСН теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение. С этого момента бизнес переходит на ОСНО и платит налоги по общим правилам.

Пример: компания «Ромашка» (ИНН 7700000001) к ноябрю набрала выручку выше лимита. Значит, с 1 октября — начала IV квартала — она считается плательщиком ОСНО и должна пересчитать налоги за этот квартал.

Промежуточный порог по НДС

С 2025 года на УСН действует отдельный порог: при доходе свыше 60 млн ₽ за предыдущий год бизнес становится плательщиком НДС. Это не лишает права на упрощёнку, но добавляет обязанность считать и платить НДС (по пониженным или общим ставкам — на выбор). Подробности уточняйте в актуальной редакции НК РФ.

Лимит по сотрудникам

Второе ограничение — средняя численность работников. Ориентир — не более 130 человек.

В расчёт включаются:

• штатные сотрудники по трудовым договорам;
• внешние и внутренние совместители;
• работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Численность считается как средняя за отчётный (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год). Поэтому кратковременный всплеск штата в один месяц не обязательно ведёт к превышению — важно среднее значение.

Как посчитать среднюю численность

1. Определите среднесписочную численность за каждый месяц.
2. Сложите помесячные значения за период.
3. Разделите сумму на число месяцев в периоде.

Если по итогам периода среднее превысило лимит, право на УСН утрачивается с начала соответствующего квартала.

Лимит по основным средствам

Третий показатель — остаточная стоимость основных средств (ОС). Ориентир — около 200 млн ₽.

Основные средства — это амортизируемое имущество стоимостью свыше установленного порога и сроком полезного использования больше года: производственное оборудование, транспорт, недвижимость, дорогая техника. Учитывается остаточная стоимость по данным бухгалтерского учёта, то есть первоначальная цена за вычетом накопленной амортизации.

Важные нюансы:

• лимит по ОС обязаны соблюдать и ООО, и ИП, хотя ИП не ведут полноценный бухучёт — при проверке остаточную стоимость рассчитают по правилам для организаций;
• земля и другие объекты природопользования в расчёт не входят, так как не амортизируются;
• арендованное имущество не учитывается — только то, что в собственности.

Что делать при приближении к лимитам

Превышение лимита — не катастрофа, если отслеживать показатели заранее. Несколько практических шагов:

• Ведите учёт доходов нарастающим итогом и сравнивайте с порогом каждый месяц, а не в конце года.
• Планируйте крупные сделки так, чтобы не «выскочить» за лимит дохода в неудобный квартал.
• Контролируйте среднюю численность при сезонном найме — иногда выгоднее часть работ передать на аутсорс.
• Следите за вводом дорогих ОС: покупка оборудования может приблизить к порогу 200 млн ₽.
• Если превышение неизбежно — заранее подготовьтесь к переходу на ОСНО, чтобы корректно пересчитать НДС и налог на прибыль с начала квартала.

Сравнение последствий превышения

Цифры в таблице ориентировочные — перед планированием уточняйте действующие значения, так как пороги индексируются.

Заключение

Право на УСН в 2026 году держится на трёх китах: доход примерно до 450 млн ₽, средняя численность до 130 человек и остаточная стоимость ОС около 200 млн ₽. Отдельно стоит помнить про порог 60 млн ₽, после которого упрощенец становится плательщиком НДС. Конкретные суммы меняются год к году с учётом коэффициента-дефлятора, поэтому всегда сверяйтесь с актуальными данными ФНС.

DocsFlow помогает контролировать эти показатели в режиме реального времени: сервис ведёт учёт доходов нарастающим итогом, напоминает о приближении к лимитам через налоговый календарь и автоматизирует счета, УПД и договоры.