Уведомление об исчисленных налогах: зачем и когда подавать

Уведомление об исчисленных суммах налогов — это короткий документ, без которого деньги на едином налоговом счёте не превращаются в уплаченный налог. Разберём, кому и когда его подавать, чтобы не получить недоимку при полном кошельке.

Что это за документ и зачем он нужен

После перехода на единый налоговый счёт (ЕНС) бизнес перечисляет деньги одной суммой, а ФНС сама распределяет их по конкретным налогам в дату уплаты. Но чтобы распределить, налоговая должна знать сумму. Обычно она берёт её из декларации или расчёта. Проблема в том, что по ряду платежей деньги вносят раньше, чем сдают отчётность, или отчётности нет в принципе.

Именно для таких случаев и придумали уведомление об исчисленных суммах (официальное название формы — КНД 1110355). Оно сообщает инспекции: «вот столько-то рублей с моего ЕНС нужно зачесть на такой-то налог за такой-то период». По сути это мостик между платежом и обязательством.

Без уведомления ФНС видит поступление денег, но не понимает, куда их направить. В результате сумма лежит на счёте как положительное сальдо, а по налогу формируется недоимка — со всеми пенями.

По каким налогам подают уведомление

Главное правило: уведомление нужно там, где срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчёта, либо отчёта нет вовсе. Для малого бизнеса это чаще всего:

1. Авансы по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Декларация по УСН сдаётся только по итогам года, а авансы платят ежеквартально — значит, по ним нужно уведомление.
2. НДФЛ за сотрудников. Налог удерживают и перечисляют чаще, чем сдают 6-НДФЛ, поэтому уведомления подают регулярно, иногда дважды в месяц.
3. Страховые взносы за работников за первый и второй месяцы каждого квартала (за третий месяц данные берутся из РСВ).
4. Имущественные налоги организаций — транспортный, земельный, налог на имущество, по которым нет деклараций.

А вот когда уведомление не нужно:

• по фиксированным страховым взносам ИП «за себя» — там нет промежуточных расчётов;
• по налогу, если декларация уже сдана до срока уплаты (например, годовой УСН);
• по платежам не в составе ЕНП (отдельные госпошлины и т. п.).

Пример для УСН «Доходы»

Допустим, у ИП Петрова (ИНН 7700000001) по итогам полугодия аванс по УСН составил 42 000 ₽ (сумма условная). Декларацию он сдаст только в следующем году, поэтому до срока уплаты обязан подать уведомление на эти 42 000 ₽ — иначе ФНС не спишет аванс, и появится долг.

Сроки подачи

Система ЕНС держится на двух числах месяца. Уведомление почти всегда подают до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, а сам налог платят до 28-го. Если дата выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

По НДФЛ за сотрудников действуют отдельные периоды внутри месяца, и уведомлений в месяц может быть два. Конкретные даты на 2026 год сверяйте с налоговым календарём — при переносах они меняются.

Как заполнить уведомление

Форму подают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, оператора ЭДО или бухгалтерскую программу. На бумаге уведомление вправе сдавать только те, у кого нет обязанности отчитываться электронно (как правило, при численности до 10 человек — уточняйте порог на актуальную дату).

В уведомлении заполняют отдельную строку на каждый налог. Ключевые реквизиты:

• КПП (для организаций) и ОКТМО по месту уплаты;
• КБК конкретного налога — самая частая точка ошибок;
• сумма исчисленного платежа;
• код отчётного периода — здесь важно не перепутать квартал/месяц;
• отчётный год.

Частые ошибки

• Неверный код периода. Если указать не тот квартал, сумма зачтётся в другой срок, и возникнет недоимка по нужному.
• Устаревший КБК. Коды периодически меняются — берите актуальный КБК на год платежа.
• Сумма с минусом или нулём. Уведомление подаётся на исчисленную к уплате сумму; нулевых уведомлений по сути не бывает.
• Дубли вместо уточнения. Если ошиблись, не подавайте новое «вдогонку» — отправьте корректирующее уведомление с правильными данными по той же строке. Последнее уведомление по конкретной строке отменяет предыдущее.

Что будет, если не подать или опоздать

Сам по себе штраф за неподанное уведомление — символический (фиксированная сумма за каждый документ, уточняйте размер). Но реальная цена ошибки в другом:

• деньги на ЕНС не распределятся на нужный налог;
• по налогу образуется недоимка, на неё начислят пени за каждый день просрочки;
• при отрицательном сальдо ФНС может выставить требование и взыскать долг со счёта.

То есть формально вы заплатили вовремя, но без уведомления налог считается неуплаченным. Поэтому уведомление об исчисленных суммах по важности равно самому платежу: одно без другого не работает.

Итог

Уведомление об исчисленных суммах — это способ сказать налоговой, на что зачесть деньги с ЕНС, когда декларация ещё не сдана. Подавайте его до 25-го числа по авансам УСН, НДФЛ и взносам за работников, проверяйте КБК и код периода, а налог платите до 28-го. И помните: деньги без уведомления — это просто остаток на счёте, а не уплаченный налог. Конкретные сроки и КБК на 2026 год сверяйте с актуальным налоговым календарём.

Не пропустить даты уведомлений и держать под рукой счета, УПД и договоры помогает DocsFlow — он собирает документы и налоговый календарь в одном месте.