Взносы ИП 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Дополнительный взнос 1% — это часть страховых взносов ИП «за себя», которую платят сверх фиксированной суммы при доходе выше определённого порога. Многие предприниматели забывают про него и получают требование с пенями уже в следующем году. Разберём, как считать базу на разных режимах, когда платить и какой действует максимум.

Что такое дополнительный взнос 1%

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из двух частей: фиксированной суммы, которую платят все независимо от дохода, и переменной — дополнительного 1%. Этот 1% начисляется только на ту часть годового дохода, которая превышает порог в 300 000 ₽.

Логика простая: пока годовой доход не дошёл до 300 000 ₽, дополнительного взноса нет вообще. Как только доход перевалил за порог, с суммы превышения берётся 1%.

Пример: годовой доход ИП — 1 200 000 ₽. Превышение над порогом: 1 200 000 − 300 000 = 900 000 ₽. Дополнительный взнос: 900 000 × 1% = 9 000 ₽.

Порог 300 000 ₽ закреплён в Налоговом кодексе и в 2026 году не меняется, но фиксированная часть взносов и предельный размер 1% ежегодно индексируются — уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.

База расчёта по разным режимам

Главная сложность — правильно определить, что именно считается «доходом» для расчёта 1%. На разных налоговых режимах база отличается.

УСН «Доходы»

База — это весь годовой доход без учёта расходов. Например, при выручке 2 000 000 ₽ взнос составит (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽.

УСН 15%

С 2025 года ИП на «Доходы минус расходы» считают 1% от разницы между доходами и расходами. Это выгоднее, чем платить со всей выручки. Если доходы 5 000 000 ₽, а расходы 4 200 000 ₽, база равна 800 000 ₽, превышение над порогом — 500 000 ₽, а взнос — 5 000 ₽.

Патент

Для патента берётся не фактическая выручка, а потенциально возможный годовой доход, указанный в патенте для вашего вида деятельности и региона. Реальная выручка значения не имеет — это часто выгодно при высокой марже.

Совмещение режимов

Если ИП совмещает, например, патент и УСН, доходы по обоим режимам складываются. Для патента берётся потенциальный доход, для УСН — фактический, а порог 300 000 ₽ вычитается из суммарной базы один раз.

Срок уплаты

Дополнительный 1% всегда уплачивается в году, следующем за расчётным. Это отличает его от фиксированной части, которую вносят до конца текущего года.

• Фиксированная часть за 2026 год — ориентировочно до 28 декабря 2026 года.
• Дополнительный 1% за 2025 год — ориентировочно до 1 июля 2026 года.
• Дополнительный 1% за 2026 год — ориентировочно до 1 июля 2027 года.

Платёж идёт на единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа. Отдельное уведомление по взносам подавать не нужно — налоговая сама разносит суммы по сроку. Точные даты сверяйте на сайте ФНС, так как при выпадении срока на выходной он переносится.

Верхний предел взноса

У дополнительного 1% есть максимум: сколько бы вы ни заработали, переменная часть не может превышать установленный законом потолок. Этот предел индексируется ежегодно и в 2026 году составляет ориентировочно около 300 000 ₽ только по дополнительной части (точную цифру уточняйте на сайте ФНС).

Это значит, что при очень крупном доходе расчёт «по формуле» в какой-то момент упирается в лимит, и платить больше потолка не требуется.

Пример: доход ИП — 40 000 000 ₽. Формула даёт (40 000 000 − 300 000) × 1% = 397 000 ₽, но это больше предельной суммы. К уплате — только установленный максимум.

Как 1% уменьшает налог

Уплаченные взносы, включая дополнительный 1%, уменьшают налог — это законный способ снизить нагрузку. Механизм зависит от режима:

1. УСН «Доходы» и патент — налог уменьшается напрямую на сумму взносов; ИП без работников может довести налог до нуля.
2. УСН 15% — взносы включаются в расходы и снижают налоговую базу.

С 2023 года для уменьшения налога взносы достаточно начислить, а не обязательно фактически перечислить до конца периода, но правила периодически уточняются — сверяйтесь с актуальными разъяснениями ФНС. Подробнее о том, как взносы влияют на выбор режима, читайте в материале патент или УСН, а общий порядок — в статье про страховые взносы ИП.

Частые ошибки

• Считают 1% со всей выручки на УСН 15%, а не с разницы доходов и расходов — переплачивают.
• Берут фактическую выручку на патенте вместо потенциального дохода — получают неверную сумму.
• Забывают про срок до 1 июля и встречают пени в требовании из налоговой.
• Не учитывают максимум и пытаются заплатить больше предельной величины.
• Путают порог и базу: 1% берётся не со всего дохода, а только с превышения над 300 000 ₽.

Итог

Дополнительный взнос 1% — несложный платёж, если помнить три вещи: считается только с дохода свыше 300 000 ₽, база зависит от режима, а сумма ограничена верхним пределом. Платить его нужно в следующем году, до начала июля, через ЕНС, и не забывать, что взносы уменьшают налог. Все суммы и сроки ежегодно меняются, поэтому перед уплатой уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.

DocsFlow ведёт учёт доходов по каждому ИП и через встроенный налоговый календарь заранее напоминает о дополнительном 1% и фиксированной части, помогая корректно рассчитать базу.

Попробовать DocsFlow бесплатно →