Какой налоговый режим выбрать для интернет-магазина

Интернет-магазин — это розничная торговля с высокой долей закупки товара, комиссиями площадок и эквайрингом. От выбора налогового режима напрямую зависит, сколько чистой прибыли останется после уплаты налогов. Разберём, что подходит онлайн-торговле в 2026 году и почему.

Почему для интернет-магазина важна доля расходов

Главная особенность торговли — себестоимость товара. Если на услугах расходы могут быть минимальными, то в рознице закупка съедает большую часть выручки. Поэтому ключевой вопрос при выборе режима — какую долю выручки составляют подтверждённые расходы.

Типичная структура затрат интернет-магазина:

• закупка товара у поставщиков (обычно 50–75% выручки);
• комиссия маркетплейса или платёжного агрегатора;
• эквайринг и расчётно-кассовое обслуживание;
• логистика, упаковка, фулфилмент;
• реклама и продвижение.

Когда расходы велики, выгоднее режим, который позволяет их учитывать. Когда маржа высокая, а расходов мало, — режим с низкой ставкой от оборота.

Какие режимы доступны онлайн-торговле

Для интернет-магазина в 2026 году реально рассматривать три варианта. Патент в этот список почти не входит — об этом ниже.

Ставки и лимиты ежегодно индексируются — уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.

Почему патент почти не подходит

ПСН — заманчивый режим из-за фиксированного платежа, но для онлайн-торговли он, как правило, недоступен. В перечне видов деятельности для патента розничная торговля не включает реализацию товаров через интернет и доставку. То есть классический интернет-магазин с доставкой под патент не подпадает.

Патент может пригодиться, только если у вас есть полноценная офлайн-точка (магазин, пункт выдачи с продажей на месте), а сайт — лишь витрина. В этом случае иногда совмещают патент по офлайн-точке и УСН по онлайн-продажам, ведя раздельный учёт.

УСН «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%

Это основной выбор для большинства интернет-магазинов.

УСН «Доходы» 6% — налог считается со всей выручки. Подходит, если доля расходов невелика: вы продаёте товар собственного производства с высокой наценкой, цифровые товары или работаете по дропшиппингу с минимальной закупкой.

УСН «Доходы минус расходы» 15% — налог с разницы. Это типичный выбор для перепродажи товаров, потому что закупка и комиссии резко снижают базу.

Грубый ориентир: если расходы превышают примерно 60–65% выручки, чаще выгоднее объект «Доходы минус расходы». Точная граница зависит от региональных ставок, поэтому считайте оба варианта на своих цифрах.

Пример. Интернет-магазин «Ваша компания» с годовой выручкой 12 000 000 ₽. Закупка и комиссии — 9 000 000 ₽. На УСН 6%: 12 000 000 × 6% = 720 000 ₽. На УСН 15%: (12 000 000 − 9 000 000) × 15% = 450 000 ₽. Здесь выгоднее «Доходы минус расходы».

При выборе «Доходы минус расходы» помните про минимальный налог — не менее 1% от всех доходов по итогам года, даже при убытке. Подробное сравнение есть в материале УСН 6% или 15%.

Подводные камни торговли через маркетплейсы

Продажи на площадках вроде маркетплейсов имеют важную особенность учёта доходов.

1. Доход — это вся сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что площадка перечислила вам после удержания комиссии. Если не учесть это, легко занизить базу и получить претензии при проверке.
2. Комиссия площадки — расход, и она уменьшает базу только на УСН «Доходы минус расходы». На УСН 6% комиссию учесть нельзя.
3. Отчёты площадки (агентские, о реализации) — основной первичный документ для подтверждения и доходов, и расходов.

Именно из-за высокой комиссии маркетплейсов продавцам на площадках чаще подходит объект «Доходы минус расходы».

Касса, эквайринг и документы

Интернет-магазин почти всегда работает с физлицами, а значит, подпадает под 54-ФЗ и обязан применять онлайн-кассу с отправкой чеков. Чек формируется в момент расчёта, в том числе при онлайн-оплате картой.

Что стоит учесть с документами:

• при оплате картой через эквайринг чек пробивается автоматически или через облачную кассу;
• юрлицам и ИП-покупателям нужны счёт и закрывающие документы;
• для оптовых отгрузок и работы с поставщиками понадобятся счёт на оплату, договор и УПД.

Если магазин выходит на крупные обороты, появляется вопрос НДС на УСН: при превышении порога годового дохода возникает обязанность платить НДС. Порог и ставки в 2026 году индексируются — детали в статье НДС на УСН, а конкретные суммы уточняйте на сайте ФНС.

Пошаговый алгоритм выбора

1. Посчитайте долю расходов в выручке за типичный месяц. Закупка плюс комиссии плюс логистика.
2. Если расходов мало (меньше 60% выручки) — рассмотрите УСН «Доходы» 6%.
3. Если расходов много (свыше 60%) — считайте УСН «Доходы минус расходы» 15%.
4. Учтите маркетплейсы: доход считается до удержания комиссии, поэтому объект «Доходы минус расходы» часто выгоднее.
5. Проверьте лимиты по доходу и сотрудникам, чтобы не слететь с УСН и заранее спланировать НДС.
6. Не рассчитывайте на патент, если торгуете дистанционно с доставкой.

Вывод

Для большинства интернет-магазинов выбор сводится к двум объектам УСН: «Доходы» 6% при высокой марже и «Доходы минус расходы» 15% при значительных закупках и комиссиях. Патент дистанционной торговле, как правило, недоступен, а НДС появляется при росте оборота. Считайте оба варианта на собственных цифрах и проверяйте актуальные лимиты на сайте ФНС.

DocsFlow помогает вести учёт доходов и расходов интернет-магазина, автоматически формирует счета, УПД и договоры и напоминает о платежах через налоговый календарь, чтобы вы видели реальную налоговую нагрузку и не пропускали сроки.

Попробовать DocsFlow бесплатно →