Какой налоговый режим выбрать для кафе и общепита

Кафе, бар, столовая и доставка еды — это бизнес с большими закупками, арендой и фондом оплаты труда, поэтому выбор налогового режима здесь напрямую определяет рентабельность. Разберём доступные варианты в 2026 году и логику выбора на конкретных примерах.

Какие режимы доступны общепиту

Общественное питание не имеет «своего» отдельного налога, но для него подходят несколько режимов. Выбор зависит от формы бизнеса (ИП или ООО), оборота и доли расходов.

• Патент (ПСН) — только для ИП. Услуги общепита прямо входят в перечень видов деятельности для патента, но действует ограничение по площади зала обслуживания.
• УСН «Доходы» (6%) — налог с выручки, расходы не учитываются. Подходит точкам с минимальными затратами.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог с прибыли. Логичен для классического кафе с высокой долей затрат.
• АУСН — экспериментальный автоматизированный режим без отчётности и взносов, но с повышенными ставками и жёсткими лимитами; доступен не во всех регионах.
• ОСНО — общий режим с НДС и налогом на прибыль. Для малого общепита обычно невыгоден, кроме случаев работы с крупными контрагентами на НДС.

Сравнение режимов для кафе

Конкретные лимиты по доходу, численности сотрудников и площади зала индексируются ежегодно. Уточняйте актуальные значения на сайте ФНС, прежде чем подавать заявление.

Льгота по НДС для общепита

Отдельно стоит выделить освобождение от НДС для услуг общественного питания. Эта льгота важна прежде всего для тех, кто работает или вынужден перейти на режим с НДС (ОСНО, а также УСН при превышении порога выручки).

Чтобы применять освобождение, бизнес должен одновременно соответствовать ряду условий:

1. Доля доходов от общепита в общей выручке должна превышать установленный порог (как правило, основная часть дохода).
2. Средний уровень зарплат в общепите должен быть не ниже среднеотраслевого по региону.
3. Соблюдение лимита по сумме доходов за предыдущий год.

Важно: пороги по доле доходов и зарплатам ежегодно пересматриваются. Перед применением льготы обязательно уточняйте актуальные требования — несоблюдение хотя бы одного условия лишает права на освобождение за весь период.

Подробнее о механике налога в материале НДС на УСН в 2026.

Когда выгоднее патент

Патент почти всегда выигрывает у небольшого кафе или кофейни с маленьким залом и предсказуемой выручкой. Стоимость патента фиксирована и не зависит от того, заработаете вы 3 или 5 млн рублей в пределах лимита.

Патент подходит, если:

• бизнес оформлен на ИП;
• площадь зала обслуживания укладывается в региональный лимит;
• выручка стабильна и не превышает лимит ПСН;
• не хочется вести сложный учёт расходов.

Пример: ИП Петров открыл кофейню с залом 25 м². Годовая выручка — 4 500 000 ₽. Стоимость патента в его регионе — около 90 000 ₽ в год. На УСН 6% налог составил бы 4 500 000 × 6% = 270 000 ₽ (до уменьшения на взносы). Патент здесь явно выгоднее.

Дополнительно стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — об этом ниже. Сравнение режимов разбирали подробно в статье патент или УСН 15%.

Когда выгоднее УСН

Классическое кафе или ресторан с кухней — это высокая доля расходов: продукты, аренда, зарплата поваров и официантов, коммунальные платежи. В такой ситуации выбор обычно идёт между двумя вариантами УСН.

УСН 15% — для высокой доли затрат

Если расходы составляют 60–80% от выручки, налоговая база резко сокращается, и 15% от небольшой разницы оказываются выгоднее, чем 6% со всего оборота.

Пример: ресторан (ООО «Ромашка») с выручкой 20 000 000 ₽ и подтверждёнными расходами 16 000 000 ₽. Налог по УСН 15%: (20 000 000 − 16 000 000) × 15% = 600 000 ₽. На УСН 6% было бы 20 000 000 × 6% = 1 200 000 ₽ — вдвое больше.

Не забывайте про минимальный налог: на УСН 15% по итогам года платится не менее 1% от всех доходов, даже при убытке.

УСН 6% — для низких расходов и доставки

УСН «Доходы» проще в учёте: не нужно собирать и подтверждать все затраты. Этот вариант подходит точкам с минимальными расходами — например, кофейне формата «to go» или дарк-китчену с небольшой себестоимостью и оборотом.

Логику выбора между ставками разбирали в статье УСН 6% или 15%.

Страховые взносы и документооборот

При любом режиме учитывайте страховые взносы — они уменьшают итоговую нагрузку.

• На патенте ИП вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов за себя и за сотрудников.
• На УСН 6% взносы напрямую уменьшают налог (для ИП с сотрудниками — в пределах лимита).
• На УСН 15% взносы включаются в расходы и снижают налоговую базу.

Подробности — в материале страховые взносы ИП в 2026.

Отдельно помните про кассовую дисциплину: общепит обязан применять онлайн-кассу и выдавать чеки независимо от режима. А при работе с поставщиками продуктов и юрлицами-заказчиками банкетов понадобятся договоры, счета и закрывающие документы.

Как принять решение: алгоритм

1. Определите форму бизнеса. ООО патент применять не может — выбор сводится к УСН или ОСНО.
2. Оцените долю расходов. Меньше 30% от выручки — смотрите на патент или УСН 6%. Свыше 60% — вероятно, выгоднее УСН 15%.
3. Проверьте площадь зала — для патента есть лимит.
4. Посчитайте все варианты на ожидаемых цифрах года с учётом взносов.
5. Оцените оборот — при приближении к порогу выручки заранее проработайте льготу по НДС для общепита.
6. Проверьте региональные ставки — для УСН и патента они нередко снижены.

Вывод

Для маленькой кофейни или точки с небольшим залом чаще выгоднее патент, для полноформатного кафе и ресторана с большими закупками — УСН 15%, а для бизнеса с минимальными расходами — УСН 6%. Отдельно проработайте льготу по НДС, если оборот растёт.

DocsFlow помогает вести учёт доходов и расходов по каждому юрлицу, сравнивать режимы на реальных цифрах и автоматически формировать счета, УПД и договоры, а налоговый календарь и учёт налогов не дадут пропустить платежи.

Помните: ставки, лимиты и условия льгот пересматриваются ежегодно. Перед сменой режима обязательно уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.

Попробовать DocsFlow бесплатно →