Налог на профессиональный доход: ставки 4% и 6%

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, в котором всё держится на двух ставках: 4% и 6%. Разберём, от чего зависит конкретная ставка, как считается налог, что меняет налоговый вычет и какие лимиты важно держать в голове в 2026 году.

Две ставки НПД: от чего зависит

Главная особенность НПД в том, что ставку выбирает не самозанятый, а тип покупателя. При формировании чека в приложении «Мой налог» исполнитель указывает, кому продаёт услугу или товар, и система сама подставляет нужный процент.

• 4% — доход получен от физического лица;
• 6% — доход получен от юридического лица или ИП.

Логика простая: расчёты с обычными гражданами облагаются мягче, а работа с бизнесом — чуть выше. При этом для самого заказчика-юрлица выплата самозанятому всё равно выгоднее зарплаты, потому что не облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Пример: один человек, две ставки

Допустим, дизайнер на НПД за месяц получил:

• 50 000 ₽ от частных клиентов (физлиц) — облагается по 4%;
• 80 000 ₽ от «Вашей компании» (ИНН 7700000001, юрлицо) — облагается по 6%.

Налог за месяц составит 50 000 × 4% + 80 000 × 6% = 2 000 + 4 800 = 6 800 ₽. Никакой общей «средней» ставки нет — каждая операция считается по своей.

Как считается и уплачивается налог

НПД считается с дохода, без вычета расходов. Это принципиальное отличие от УСН «доходы минус расходы»: затраты на материалы, рекламу или подрядчиков базу не уменьшают.

Порядок такой:

1. Самозанятый выдаёт чек на каждую оплату через «Мой налог».
2. Приложение само суммирует доходы за месяц по каждой ставке.
3. До 12-го числа следующего месяца ФНС присылает уведомление с суммой налога.
4. Уплатить нужно не позднее 28-го числа (конкретные даты уточняйте по актуальной редакции закона).

Отчётность сдавать не нужно — ни деклараций, ни КУДиР. Налоговая видит все доходы через чеки. Можно настроить автосписание с карты, чтобы не пропускать срок.

Налоговый вычет: ставки 3% и 4%

При регистрации каждому самозанятому даётся разовый налоговый вычет — 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает сам налог, пока бонус не закончится. Работает это так:

То есть из каждого начисленного налога ФНС автоматически «отщипывает» часть за счёт бонуса: 1 процентный пункт по доходам от физлиц и 2 — по доходам от бизнеса. Вычет применяется сам, заявлений писать не нужно. Когда накопленная экономия достигнет 10 000 ₽, ставки вернутся к обычным 4% и 6%.

Сколько «живёт» вычет

Вычет не сгорает по времени и тянется, пока не исчерпается лимит в 10 000 ₽. Например, при доходах только от юрлиц вы экономите по 2% с каждой выплаты, и бонуса хватит примерно на 500 000 ₽ оборота. Цифры иллюстративные — точный остаток всегда виден в «Моём налоге».

Лимит дохода и кто не может на НПД

Главное ограничение режима — годовой доход до 2,4 млн ₽ (значение уточняйте, оно может индексироваться). Лимит считается нарастающим итогом с начала года и не зависит от соотношения ставок 4% и 6%.

Что происходит при превышении лимита:

• статус НПД утрачивается с даты превышения;
• доходы сверх лимита облагаются уже по другим правилам;
• ИП может перейти на УСН или патент, подав уведомление в установленный срок;
• физлицо без статуса ИП с этих доходов платит НДФЛ.

На НПД нельзя:

• перепродавать чужие товары (только своё производство и услуги);
• работать по агентским и комиссионным договорам;
• нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Когда выгодны 4% и 6%, а когда пора менять режим

НПД с его ставками 4% и 6% выигрывает у других режимов на старте и при небольших оборотах: нет взносов «за себя» в обязательном порядке, нет отчётности, налог считается автоматически.

Ориентиры для сравнения:

• До 2,4 млн ₽ в год, услуги, нет сотрудников — НПД почти всегда выгоднее УСН и патента.
• Оборот близок к лимиту или растёт — заранее просчитайте переход на УСН 6% или патент.
• Нужны сотрудники или перепродажа товаров — НПД не подходит, нужен ИП на спецрежиме.

Для заказчика-юрлица важно помнить: даже на ставке 6% выплата самозанятому остаётся дешевле штатной зарплаты. Главное — корректный договор ГПХ и чек из «Моего налога» на каждую оплату, иначе ФНС может переквалифицировать отношения в трудовые.

Вывод

Ставки НПД 4% и 6% зависят не от желания самозанятого, а от того, кто платит: физлицо или бизнес. Налог считается с дохода без расходов, уплачивается до 28-го числа, а стартовый вычет 10 000 ₽ временно снижает ставки до 3% и 4%. Следите за годовым лимитом до 2,4 млн ₽ и проверяйте актуальные значения ставок и сроков по закону о НПД.

DocsFlow помогает упорядочить эту работу с обеих сторон сделки — формировать договоры и счета для самозанятых, складывать к выплатам акты и чеки и не пропускать налоговые даты по календарю.