Сроки уплаты УСН в 2026 году

УСН в 2026 году платится не одной суммой в конце года, а поквартально: три аванса в течение года и итоговый налог по его окончании. Ниже — точный календарь сроков для ИП и ООО, правила по уведомлениям ЕНС и типичные ошибки, из-за которых начисляют пени.

Как устроена уплата УСН в 2026 году

Налог на упрощёнке считается нарастающим итогом с 1 января. По итогам каждого отчётного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) вносится аванс, а после окончания года доплачивается остаток. Отдельного четвёртого аванса нет — вместо него идёт годовой платёж.

Все платежи проходят через единый налоговый счёт (ЕНС): вы пополняете счёт, а ФНС распределяет средства на основании поданного уведомления или декларации. Поэтому к сроку важны две вещи — достаточный остаток на ЕНС и вовремя поданное уведомление.

Правила одинаковы для обоих объектов:

• «Доходы» — ставка обычно 6% (регион может снизить вплоть до 1%);
• «Доходы минус расходы» — обычно 15% (регион может снизить до 5%).

Конкретные ставки зависят от региона и вида деятельности, поэтому уточняйте актуальные значения для вашего ОКВЭД и субъекта РФ.

Календарь сроков уплаты УСН на 2026 год

Базовая дата для УСН — 28-е число. Авансы платятся в месяце, следующем за отчётным кварталом, а годовой налог — в марте (ООО) или апреле (ИП) следующего года.

Если 28-е число приходится на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Перед уплатой годового налога ООО и ИП также сдают декларацию по УСН: организации — до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля. Точные переносы дат сверяйте с производственным календарём текущего года.

Сроки подачи уведомлений по ЕНС

По авансам декларация не подаётся, поэтому ФНС узнаёт суммы из уведомления об исчисленных налогах. Обычно его подают до 25-го числа месяца уплаты:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

За четвёртый период уведомление не нужно: итоговую сумму ФНС берёт из годовой декларации. Если уведомление не подать, деньги «зависнут» на ЕНС как переплата, а по нужному налогу появится недоимка и пени.

Пример расчёта дат для ИП

ИП Петров (вымышленный, ИНН 7700000001) на УСН «Доходы», ставка 6%, без работников. Его график на 2026 год выглядит так:

1. До 28 апреля — годовой налог за 2025 год и одновременно аванс за 1 квартал 2026 года (плюс уведомление до 25 апреля по авансу).
2. До 28 июля — аванс за полугодие 2026 (уведомление до 25 июля).
3. До 28 октября — аванс за 9 месяцев 2026 (уведомление до 25 октября).
4. До 28 апреля 2027 — годовой налог за 2026 год.

Апрель у ИП — самый нагруженный месяц: сходятся годовой платёж за прошлый год и первый аванс за текущий. Закладывайте средства на ЕНС заранее.

Минимальный налог: отдельный срок не нужен

На объекте «Доходы минус расходы» по итогам года считается минимальный налог — обычно 1% от доходов. Если он больше налога, рассчитанного по ставке, платится минимальный. Отдельной даты у него нет — он уплачивается в общий годовой срок (ООО — до 30 марта, ИП — до 28 апреля). Уплаченные в течение года авансы засчитываются в счёт минимального налога.

Пример: компания «Ромашка» (вымышленный ОГРН 1107700000001) на УСН 15% получила за 2025 год доход 10 000 000 ₽ и насчитала налог 90 000 ₽. Минимальный налог: 10 000 000 × 1% = 100 000 ₽. К уплате до 28 марта — большая величина, то есть 100 000 ₽ (за вычетом уплаченных авансов).

Частые ошибки со сроками

• Путают даты годового платежа для ИП (28 апреля) и ООО (28 марта/30 марта при переносе).
• Платят аванс, но не подают уведомление по ЕНС — деньги не уходят на нужный налог, копятся пени.
• Считают налог за квартал, а не нарастающим итогом — переплачивают или недоплачивают авансы.
• Не следят за сальдо ЕНС — даже при своевременной уплате старый долг может «съесть» новый платёж.
• Забывают про региональные ставки — платят 6% или 15%, хотя в регионе действует пониженная.

Что грозит за нарушение сроков

За просрочку аванса штраф не предусмотрен — начисляются только пени за каждый день опоздания (исходя из ключевой ставки ЦБ). А вот за неуплату годового налога возможен штраф — как правило, 20% от суммы (40% при умысле) плюс пени. Сама по себе неуплата аванса нарушением не считается, если налог по итогам года уплачен полностью и в срок, но накапливать отрицательное сальдо ЕНС опасно: его взыскивают принудительно. Актуальные размеры пеней и штрафов уточняйте на момент платежа.

Короткий чек-лист по срокам

1. Отметьте в календаре четыре опорные даты: 28 апреля, 28 июля, 28 октября и годовой срок.
2. За три дня до уплаты проверьте остаток на ЕНС.
3. До 25-го числа подайте уведомление по авансам.
4. Сдайте декларацию (ООО — до 25 марта, ИП — до 25 апреля) перед годовым платежом.
5. Сверьте сальдо ЕНС в личном кабинете после каждого перечисления.

Соблюдать сроки УСН несложно, если вести учёт дисциплинированно и не пропускать даты уведомлений и платежей. DocsFlow помогает это автоматизировать: ведёт учёт выручки и документов, формирует счета и УПД, а налоговый календарь заранее напоминает о сроках авансов и годового налога, чтобы вы не платили лишние пени.