Торговый сбор в Москве: кто и сколько платит

Торговый сбор — это местный платёж за право вести розничную торговлю, который сегодня реально действует только в Москве. Многие предприниматели узнают о нём уже после открытия магазина и получают требование с пенями. Разберём, кто обязан платить, как считается сумма и как законно вычесть сбор из налога.

Что такое торговый сбор и где он действует

Торговый сбор — это фиксированный квартальный платёж, который зависит не от выручки, а от самого факта использования объекта торговли. Платите вы его, даже если за квартал ничего не продали, но объект числился за вами.

Право вводить сбор закон даёт городам федерального значения — Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю. На практике в 2026 году он введён и собирается только в Москве. Если ваш магазин в любом другом регионе, торгового сбора у вас нет.

Облагается использование объектов:

• стационарной торговой сети с торговыми залами (магазины, павильоны);
• стационарной торговой сети без торговых залов (киоски, торговые автоматы кроме отдельных исключений);
• нестационарной торговой сети (палатки, лотки, выездная торговля);
• складов для отпуска товаров со склада в отдельных случаях.

Кто платит, а кто освобождён

Плательщики сбора — организации и ИП, которые ведут розничную торговлю через объекты на территории Москвы. Режим налогообложения значения не имеет: платят и на ОСНО, и на УСН.

При этом ряд категорий освобождён от сбора. Освобождение нужно уточнять по актуальной редакции закона города Москвы, но традиционно к льготникам относятся:

• ИП на патентной системе (ПСН) — патент уже включает плату за торговлю;
• плательщики ЕСХН;
• торговля на ярмарках выходного дня и розничных рынках (платит управляющая компания рынка);
• торговля через автоматы по отдельным позициям;
• организации федеральной почтовой связи, бюджетные и автономные учреждения.

Важно: применение УСН не освобождает от сбора. Освобождает именно патент. Поэтому для небольшого магазина в Москве патент часто выгоднее — сравните режимы в материале патент или УСН.

Как считается сумма сбора

Ставка зависит от трёх факторов: вида торговли, района Москвы и физического показателя (площадь зала или сам объект). Город разделён на зоны — Центральный административный округ, остальная территория внутри МКАД и территория за МКАД. Чем ближе к центру, тем выше ставка.

Логика расчёта такая:

1. Для объекта без торгового зала и нестационарной торговли — фиксированная ставка за объект в квартал.
2. Для объекта с торговым залом до 50 кв. м — фиксированная ставка за объект.
3. Для зала свыше 50 кв. м — фиксированная часть за первые 50 кв. м плюс ставка за каждый дополнительный квадратный метр.

Конкретные ставки в рублях устанавливает закон города Москвы и ежегодно индексирует — обязательно уточняйте актуальные значения на сайте Департамента экономической политики Москвы или ФНС.

Условный пример

Компания «Ромашка» (ИНН 7700000001) держит магазин с залом 70 кв. м внутри МКАД, но вне ЦАО. Допустим, ставка за объект до 50 кв. м условно равна 30 000 ₽ в квартал, а сверх 50 кв. м — 60 ₽ за метр.

• Базовая часть: 30 000 ₽ за первые 50 кв. м.
• Дополнительно: (70 − 50) × 60 ₽ = 1 200 ₽.
• Итого за квартал: 31 200 ₽.

Цифры здесь иллюстративные. Реальные ставки выше и зависят от района — сверяйтесь с действующей редакцией закона.

Постановка на учёт и сроки

Чтобы законно вести торговлю, объект нужно поставить на учёт как объект обложения сбором. Для этого подаётся уведомление по форме ТС-1 в налоговую в течение 5 рабочих дней с даты начала использования объекта. При изменении площади или прекращении торговли подаётся новое уведомление (в том числе ТС-2 при снятии с учёта).

Сроки уплаты:

• сбор платится ежеквартально;
• крайний срок — 25-е число месяца, следующего за кварталом (за I квартал — до 25 апреля, и так далее);
• уплата идёт через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт.

Если вовремя не встать на учёт, налоговая может начислить сбор, штраф и лишить права уменьшить налог на сумму сбора — а это самая болезненная санкция.

Как вычесть сбор из налога

Главная возможность сэкономить — зачесть уплаченный сбор в счёт налога. Работает это по-разному в зависимости от режима.

• УСН «Доходы» (6%) — налог (его часть, относящаяся к торговой деятельности) уменьшается на сумму уплаченного сбора, сверх обычного вычета по взносам.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — сбор включается в расходы и уменьшает налоговую базу.
• ОСНО — ИП и организации уменьшают налог на прибыль / НДФЛ на сумму сбора.

Ключевое условие вычета — вы должны быть поставлены на учёт как плательщик сбора. Если торгуете без уведомления, вычет не положен, даже если сбор фактически уплачен. Подробнее о механике УСН — в материале УСН 6 или 15.

Частые ошибки

• Торгуют без постановки на учёт. Кажется, что «налоговая не узнает», но город сверяет данные с арендой и кассами, после чего доначисляет сбор с штрафом.
• Считают, что УСН освобождает. Освобождает только патент; на упрощёнке сбор платить нужно.
• Не подают ТС-2 при закрытии точки. Объект продолжает числиться, и сбор капает за пустое помещение.
• Не делают вычет. Платят и сбор, и полный налог, теряя деньги на ровном месте.
• Путают зоны Москвы и берут заниженную ставку, получая потом доначисление.

Вывод

Торговый сбор в Москве — это квартальный платёж за объект торговли, который не зависит от выручки. Платят его все розничные продавцы в столице, кроме патентщиков и нескольких льготных категорий. Чтобы не переплачивать, важно вовремя встать на учёт, верно определить ставку по району и площади и обязательно вычесть сбор из налога.

DocsFlow ведёт учёт торговых точек и платежей, а встроенный налоговый календарь заранее напомнит о квартальном сроке уплаты сбора и поможет не потерять право на вычет. Все ставки и льготы перед уплатой сверяйте с действующей редакцией закона города Москвы.

Попробовать DocsFlow бесплатно →